Conciliación bancaria: el extracto y la contabilidad nunca coinciden
Y no porque haya un error: porque miden cosas distintas en momentos distintos. Conciliar es explicar la diferencia, no hacerla desaparecer.
El proceso de cuadrar el saldo del extracto bancario con el saldo contable de la cuenta corriente, identificando cada diferencia.
No es una obligación con nombre propio en ninguna norma, pero sin ella la contabilidad no vale para tomar ninguna decisión. Las diferencias habituales:
- Comisiones y gastos que el banco ha cobrado y nadie ha anotado.
- Recibos devueltos que en contabilidad siguen figurando como cobrados.
- Cobros agrupados: una transferencia que paga tres facturas a la vez.
- Pagos emitidos que el banco todavía no ha cargado.
Cómo se hace
Se parte del saldo del extracto, se suman los cobros ya contabilizados que el banco aún no refleja, se restan los pagos emitidos no cargados y se anota en contabilidad todo lo que el banco ya movió y no estaba registrado. Casi todos los bancos exportan el extracto en el formato normalizado del cuaderno 43 de la AEB, que se puede importar directamente.
Un ejemplo con números
A 30 de septiembre, el extracto marca 18.240,55 € y la cuenta 572 de la contabilidad, 18.612,30 €. La diferencia son 371,75 €:
- 42,75 € de comisiones de mantenimiento y de remesa no anotadas.
- 329,00 € de un recibo devuelto que en contabilidad seguía marcado como cobrado.
Los dos ajustes son asientos, no correcciones a mano del saldo. Y el segundo, además, devuelve al cliente a la lista de pendientes de cobro, que es donde tenía que haber estado desde el primer día.
El error que más se repite
Dejar la conciliación para el cierre del año. En diciembre hay que reconstruir doce meses de comisiones, devoluciones y transferencias agrupadas, con extractos que muchos bancos ya no dejan descargar más allá de cierto plazo. Hecha cada mes, son veinte minutos.
Dónde sigue esto en Cairos: Cobros, pagos y saldo real.
Términos que van con éste
Casi ningún concepto fiscal se entiende solo. Estos tres son los que más veces aparecen al lado.
Asiento contable
La anotación que registra un hecho económico en el libro diario, repartida entre cuentas del debe y del haber por el mismo importe.
Cobros y bancaRemesa
El conjunto de adeudos u órdenes de pago que se envían al banco de una vez, en un fichero con formato normalizado.
Cobros y bancaVencimiento
La fecha en que el importe de una factura pasa a ser exigible y, a partir de la cual, empieza a generar intereses de demora.
Esto, resuelto sin pensar en ello
Cairos lleva las facturas, los libros registro y los modelos de Hacienda con los mismos datos, así que la teoría de esta página se convierte en casillas ya rellenas.
Sin tarjeta y sin permanencia.