Inmovilizado y amortizaciones
Lo que la empresa compra para usar —el ordenador, la furgoneta, la maquinaria— no es un gasto del mes en que se paga: es un gasto repartido en varios años. Y esa parte anual se resta también en el trimestre, cosa que casi nadie hace.
Qué hace
Poco, pero es de lo que más dinero mueve al cabo del año.
Ficha del bien
Qué es, cuándo se compró, cuánto costó, cuántos años se amortiza y a qué actividad está afecto.
Cuadro de amortización
La dotación de cada año, la acumulada y el valor neto contable, calculados solos.
En el modelo 130
La amortización acumulada del año se resta en cada pago fraccionado, no sólo en la renta.
Bienes de inversión y prorrata
Regularización durante los cuatro años siguientes al de la compra, o nueve si es un inmueble, cuando la prorrata se mueve más de diez puntos.
Captura del ERP: Qué hace
Amortizar bien cambia lo que pagas cada trimestre
No es una cuestión contable: es tesorería. Un autónomo que no resta la amortización en el 130 le está prestando dinero a Hacienda hasta la renta del año siguiente.
- Con 2.000 € de amortización anual, cada trimestre cambia en varios cientos de euros.
- El cuadro se calcula solo desde la fecha de puesta en funcionamiento, no desde la de la factura.
- La venta de un bien antes de amortizarlo genera su resultado, positivo o negativo.
- Y si aplicas libertad de amortización —los 300 € por elemento, con tope de 25.000 € al año— o amortización acelerada, se refleja en el cuadro.
Cuántos años se amortiza cada cosa
Hay dos tablas, y aplicar la que no toca es el fallo habitual. Las sociedades y los autónomos en estimación directa normal usan la tabla del artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Los autónomos en directa simplificada usan una tabla propia, más corta y con coeficientes distintos. Cada línea da un coeficiente lineal máximo y un periodo máximo de años: dentro de esa horquilla eliges tú.
| Qué es | Ley del IS: coef. máx. · años máx. | Directa simplificada: coef. máx. · años máx. |
|---|---|---|
| Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas | 2 % · 100 | 3 % · 68 (todas las construcciones) |
| Edificios industriales | 3 % · 68 | 3 % · 68 |
| Instalaciones | 10 % · 20 | 10 % · 20 (con mobiliario y enseres) |
| Maquinaria | 12 % · 18 | 12 % · 18 |
| Mobiliario | 10 % · 20 | 10 % · 20 |
| Elementos de transporte externo (furgoneta, turismo) | 16 % · 14 | 16 % · 14 |
| Autocamiones | 20 % · 10 | 16 % · 14 |
| Equipos para procesos de información (el ordenador) | 25 % · 8 | 26 % · 10 (con el software) |
| Sistemas y programas informáticos | 33 % · 6 | 26 % · 10 |
| Útiles y herramientas | 25 % · 8 | 30 % · 8 |
| Otros elementos | 10 % · 20 | 10 % · 20 |
Y antes de montar ningún cuadro: los elementos nuevos de valor unitario que no pase de 300 € se pueden amortizar libremente, es decir, deducirlos de golpe, con un tope de 25.000 € por periodo impositivo (art. 12.3.e de la Ley 27/2014). Ese tope se prorratea si el ejercicio dura menos de un año.
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Preguntas frecuentes
Lo que compras para trabajar, bien contado
Y restado donde toca: en el trimestre, no sólo en junio.
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