El programa de gestión para clubes deportivos
Las cuotas de los jugadores pueden estar exentas de IVA y el bar del club no lo está. El patrocinio del taller de la esquina tampoco. Un club acaba con tres regímenes conviviendo, y con un Impuesto de Sociedades que casi nadie sabe si le toca presentar.
Qué tiene que llevar un club deportivo por obligación
Un club deportivo es una entidad sin ánimo de lucro que hace, a la vez, actividades exentas y actividades que no lo están. Ahí empiezan casi todos sus líos.
El carácter social decide el IVA
La exención de las cuotas por practicar deporte no la da ser un club: la da ser una entidad deportiva privada de carácter social. Sin finalidad lucrativa y con los beneficios dedicados a actividades exentas de la misma naturaleza, y con presidente, patronos o representante legal ejerciendo gratis. El tercer requisito del artículo 20.Tres —que los socios no sean los destinatarios principales ni tengan condiciones especiales— no se aplica a los servicios deportivos, y menos mal, porque si no ningún club lo cumpliría. Si el club deja de cumplir los otros dos, las cuotas pasan a llevar IVA.
Tres regímenes a la vez
Las cuotas, exentas. El bar, sujeto. El patrocinio, sujeto al 21 %, porque es publicidad y no un donativo. Convivir con exentas y sujetas significa prorrata: no te puedes deducir todo el IVA que soportas.
Licencias y seguro obligatorio
Para competir hace falta licencia federativa. La Ley del Deporte obliga a que toda persona deportista federada que participe en competiciones oficiales de ámbito estatal tenga un seguro que cubra los riesgos para la salud de su modalidad; en las competiciones autonómicas manda la norma de tu comunidad. Que un jugador salte al campo sin licencia en vigor no es un descuido administrativo: es una responsabilidad del club.
Impuesto de Sociedades
Como cualquier entidad sin ánimo de lucro, un club es sujeto pasivo del Impuesto de Sociedades y sólo se libra de presentar el modelo 200 si cumple las tres condiciones a la vez. Con un bar en marcha es fácil salirse.
Los libros que hay que tener, y dónde se legalizan
La Ley del Deporte lo dice sin rodeos en su artículo 63: la constitución de los clubes deportivos se rige por la normativa autonómica. Así que además de lo que exija la ley de asociaciones o la ley del deporte de tu comunidad, un club tiene documentación deportiva que le reclaman la federación y el seguro.
| Libro o documento | Quién lo exige | Dónde va |
|---|---|---|
| Libro de socios | Ley del Derecho de Asociación y ley del deporte autonómica | Se lleva en el club. |
| Libro de actas | Igual | Asamblea y junta directiva. |
| Contabilidad y cuentas anuales | Plan de entidades sin fines lucrativos | Aprobadas en asamblea. |
| Licencias federativas por temporada | Federación correspondiente | Renovación anual; sin ella no se compite. |
| Seguro deportivo obligatorio | Ley 39/2022 del Deporte y normativa autonómica | Va con la licencia. Hay que poder acreditarlo. |
| Reconocimientos médicos, si los exige la federación | Reglamento de cada federación | Varía por deporte y por categoría. |
Cómo se lleva hoy y cómo queda con Cairos
El club de barrio no se hunde por el IVA. Se hunde porque nadie sabe quién ha pagado la cuota de la temporada.
Foto de un club deportivo en su actividad: asamblea, equipo, voluntariado o local
Sin Cairos
- Las cuotas de los jugadores se cobran por Bizum y se apuntan en un grupo de WhatsApp.
- El IVA del bar se mezcla con el resto y nadie ha oído hablar de la prorrata.
- El patrocinio se factura sin IVA porque «es una ayuda».
- Las licencias se renuevan a última hora y alguien se queda fuera de la primera jornada.
- El modelo 200 no se presenta porque «somos sin ánimo de lucro».
Con Cairos
- Las cuotas se domicilian por temporada, con su remesa SEPA y sus devoluciones controladas.
- El bar va en su actividad, con su IVA, y la prorrata se calcula y se regulariza a fin de año.
- El patrocinio sale con su 21 % y su factura, que es lo que el patrocinador necesita para deducírselo.
- Las licencias y los seguros están por temporada, con aviso antes de que caduquen.
- El programa comprueba las tres condiciones del 200 y dice si hay que presentarlo.
Qué lleva IVA en un club y qué no
La regla de fondo está en el artículo 20.Uno.13º de la Ley del IVA: están exentos los servicios prestados a personas físicas que practican el deporte, cuando los presta una entidad de carácter social. Todo lo demás, no.
| Qué cobra el club | IVA | Por qué |
|---|---|---|
| Cuota del jugador o abonado por practicar deporte | Exenta | Servicio deportivo a una persona física, prestado por entidad de carácter social. |
| Escuela deportiva y entrenamientos de cantera | Exenta | Mismo supuesto: es práctica deportiva. |
| Alquiler de pista o cancha a un particular para jugar | Exenta | También es servicio deportivo a quien practica el deporte. |
| Alquiler de la instalación a una empresa para un evento | 21 % | El destinatario no es una persona física que practica deporte. |
| Bar o cantina del club | 10 % o 21 % | Es hostelería: nada que ver con la exención deportiva. |
| Patrocinio de una empresa | 21 % | Es publicidad. El patrocinador recibe una contraprestación y necesita la factura. |
| Entradas a un partido | 10 % si es deporte aficionado; 21 % si es profesional | La exención no llega a los espectáculos deportivos, pero los de carácter aficionado tienen tipo reducido. |
| Venta de equipaciones y merchandising | 21 % | Entrega de bienes. |
| Donativo sin contraprestación | No sujeto | No hay operación. Para que el donante deduzca por la Ley 49/2002, el club tiene que estar declarado de utilidad pública: la ley no mete a los clubes por serlo. |
El carácter social se puede pedir a la Agencia Tributaria, y la calificación vincula a la Administración, pero no hace falta tenerla para aplicar la exención: la ley dice expresamente que se aplica desde que se cumplen los requisitos. Y ojo con el patrocinio disfrazado de donativo: si el patrocinador recibe publicidad, es publicidad.
Si tienes bar, tienes prorrata
En cuanto conviven ingresos exentos —las cuotas— con ingresos sujetos —el bar, el patrocinio, las entradas—, el club no puede deducirse todo el IVA de sus gastos. Se aplica la prorrata: un porcentaje que se calcula con los ingresos del año y que hay que regularizar en el último trimestre. Cairos lo lleva; una hoja de cálculo, no.
Los modelos que acabas presentando
| Modelo | Cuándo | Por qué |
|---|---|---|
| 200 | 25 días tras los 6 meses del cierre | Salvo que cumplas las tres condiciones de exoneración, que con bar es difícil. |
| 303 y 390 | Trimestral y enero | Por el bar, el patrocinio y las entradas, con la prorrata aplicada. |
| 111 | Trimestral | Retenciones de entrenadores contratados y de profesionales. |
| 115 | Trimestral | Si el club alquila la instalación o el local. |
| 182 | Enero | Si recibes donativos que dan derecho a deducción, cosa que exige estar declarado de utilidad pública. |
| 347 | Febrero | Proveedores del bar y del material por encima de 3.005,06 €. |
Las cuotas: el ingreso que sostiene el club
Un club con ciento veinte fichas y una cuota de temporada de 180 € mueve más de veinte mil euros, y casi siempre los cobra peor que una asociación de vecinos: transferencias sueltas, Bizum, pagos fraccionados y una lista en papel.
Domiciliar la temporada cambia el club entero. Cairos genera la remesa con los recibos, produce el fichero SEPA pain.008 que acepta el banco, y cuando vuelven los impagados los importa y deja cada recibo en su estado. Antes de la asamblea sabes quién debe qué, y no por memoria.
Si además cobras la temporada en dos o tres plazos, cada plazo es su propio recibo con su vencimiento: el que va al día y el que no se distinguen solos.
Por qué casi ningún club está exonerado del modelo 200
La creencia general es que una entidad sin ánimo de lucro no presenta el Impuesto de Sociedades. Es falsa. La exoneración exige tres condiciones a la vez: ingresos totales por debajo de 75.000 €, ingresos de rentas no exentas por debajo de 2.000 € y que todas esas rentas no exentas hayan sufrido retención.
El segundo requisito es el que tumba a casi todos: el bar, el patrocinio y las entradas son rentas no exentas, y pasar de 2.000 € al año entre las tres es lo normal en cualquier club con equipo federado. El tercero remata: los ingresos del bar no llevan retención de nadie.
Cairos hace esa comprobación con los números reales del club y dice si estás dentro o fuera, en vez de dejarlo a la intuición.
Licencias, seguros y el riesgo que nadie mira
La ficha federativa lleva asociado un seguro obligatorio, y su vigencia va por temporada. Un jugador que compite con la licencia caducada deja al club expuesto ante un accidente, y ésa es una responsabilidad que no cubre la buena voluntad de la junta.
Llevar las licencias con su fecha de caducidad y un aviso antes del vencimiento no es burocracia: es la parte del club que más se parece a un seguro de la propia junta directiva.
Lo que hace el programa por ti
Lo que un club usa de verdad, sin pantallas de almacén ni de fabricación.
Fichas y cuotas
Jugadores y abonados, cuotas por temporada o a plazos, remesas SEPA y devoluciones.
Qué IVA lleva cada cosa
Cuotas exentas, bar, patrocinio y entradas separados, con la prorrata calculada.
Impuesto de Sociedades
Comprobación de las tres condiciones y aviso si hay que presentar el modelo 200.
Donativos y patrocinios
El donativo con su certificado y el patrocinio con su factura, que no son lo mismo.
Pruébalo con las fichas de esta temporada
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Preguntas de clubes deportivos
El club no se lleva solo, pero puede llevarse mejor
Cuotas cobradas, IVA en su sitio y licencias en vigor. Lo demás, para entrenar.
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