Conciliació bancària: l'extracte i la comptabilitat no coincideixen mai
I no perquè hi hagi un error: perquè mesuren coses diferents en moments diferents. Conciliar és explicar la diferència, no fer-la desaparèixer.
El procés de quadrar el saldo de l'extracte bancari amb el saldo comptable del compte corrent, identificant cada diferència.
No és una obligació amb nom propi a cap norma, però sense ella la comptabilitat no serveix per prendre cap decisió. Les diferències habituals:
- Comissions i despeses que el banc ha cobrat i ningú no ha anotat.
- Rebuts retornats que en comptabilitat continuen figurant com a cobrats.
- Cobraments agrupats: una transferència que paga tres factures alhora.
- Pagaments emesos que el banc encara no ha carregat.
Com es fa
Es parteix del saldo de l'extracte, se sumen els cobraments ja comptabilitzats que el banc encara no reflecteix, es resten els pagaments emesos no carregats i s'anota en comptabilitat tot el que el banc ja va moure i no estava registrat. Gairebé tots els bancs exporten l'extracte en el format normalitzat del quadern 43 de l'AEB, que es pot importar directament.
Un exemple amb números
A 30 de setembre, l'extracte marca 18.240,55 € i el compte 572 de la comptabilitat, 18.612,30 €. La diferència són 371,75 €:
- 42,75 € de comissions de manteniment i de remesa no anotades.
- 329,00 € d'un rebut retornat que en comptabilitat continuava marcat com a cobrat.
Els dos ajustos són assentaments, no correccions a mà del saldo. I el segon, a més, retorna el client a la llista de pendents de cobrament, que és on havia d'haver estat des del primer dia.
L'error que més es repeteix
Deixar la conciliació per al tancament de l'any. Al desembre cal reconstruir dotze mesos de comissions, devolucions i transferències agrupades, amb extractes que molts bancs ja no deixen descarregar més enllà de cert termini. Feta cada mes, són vint minuts.
On continua això a Cairos: Cobraments, pagaments i saldo real.
Termes que van amb aquest
Gairebé cap concepte fiscal s'entén sol. Aquests tres són els que més vegades apareixen al costat.
Assentament comptable
L'anotació que registra un fet econòmic al llibre diari, repartida entre comptes del deure i de l'haver pel mateix import.
Cobraments i bancaRemesa
El conjunt de càrrecs o ordres de pagament que s'envien al banc d'un sol cop, en un fitxer amb format normalitzat.
Cobraments i bancaVenciment
La data en què l'import d'una factura passa a ser exigible i, a partir de la qual, comença a generar interessos de demora.
Això, resolt sense pensar-hi
Cairos porta les factures, els llibres registre i els models d'Hisenda amb les mateixes dades, així que la teoria d'aquesta pàgina es converteix en caselles ja emplenades.
Sense targeta i sense permanència.