Els llibres registre que cal portar
No són la comptabilitat: són una altra cosa, i són obligatoris encara que portis comptabilitat ajustada al Codi de Comerç. Quins et toquen depèn de si ets empresari o professional i del règim en què estàs.
Quins et toquen
La llista no és la mateixa per a tothom, i aquí comencen els problemes: molta gent porta els de l'IVA i s'oblida dels de l'IRPF, que són diferents.
Factures expedides
Totes les emeses, amb base, tipus, quota i NIF del destinatari. És el llibre que alimenta el 303 i el 390.
Factures rebudes
Les dels teus proveïdors, numerades per ordre de recepció. Sense apuntar-les, aquell IVA no es dedueix.
Béns d'inversió
Obligatori si has de regularitzar deduccions. Béns de 3.005,06 € o més, durant els quatre anys següents al de la compra, o nou si són immobles.
Operacions intracomunitàries
Per a determinats enviaments i treballs sobre béns, i per als acords de vendes en consignació.
Ingressos i despeses de l'IRPF
Els d'estimació directa porten a més els seus propis llibres, que no són els de l'IVA encara que s'hi assemblin. Se'n lliura l'empresari en directa normal amb activitat mercantil, que porta comptabilitat del Codi de Comerç.
Provisions i suplerts
Aquest només el porten els professionals, i és el que més s'oblida dels cinc.
Captura de l'ERP: Quins et toquen
Empresari i professional no porten el mateix
És la distinció que més confusió genera, i és a l'article 68 del reglament de l'IRPF, no al de l'IVA. Els llibres de l'IVA —expedides, rebudes, béns d'inversió i determinades operacions intracomunitàries— van a part i els porta gairebé tothom.
- L'empresari en directa simplificada, o en normal sense activitat mercantil, porta vendes i ingressos, compres i despeses, i béns d'inversió.
- El professional porta ingressos, despeses, béns d'inversió i, a més, provisions de fons i suplerts, en qualsevol modalitat de directa.
- L'empresari en directa normal amb activitat mercantil porta comptabilitat del Codi de Comerç i per això queda rellevat dels llibres registre de l'IRPF; els de l'IVA, en canvi, no perdonen.
- En mòduls cal conservar factures i justificants, portar llibre de béns d'inversió si s'amortitza i llibre de vendes o ingressos a les activitats que tributen per volum d'operacions.
- I al SII els llibres es porten directament a la seu de l'Agència Tributària.
Com s'han de portar
El reglament de l'IVA és explícit i val la pena llegir-lo literal: els llibres es porten «con claridad y exactitud, por orden de fechas, sin espacios en blanco y sin interpolaciones, raspaduras ni tachaduras», amb les pàgines numerades correlativament i els imports en euros.
A la pràctica, això vol dir que un llibre registre no es corregeix esborrant. Es rectifica deixant-ne constància. Un Excel al qual se sobreescriu una cel·la no compleix aquell requisit per molt ordenat que sembli.
Els terminis d'anotació també compten: amb caràcter general, abans que acabi el termini de liquidació del període; i hi ha supòsits amb un termini curt de set dies.
El format normalitzat de l'Agència Tributària
L'Agència Tributària publica un format normalitzat de llibres registre d'IVA i d'IRPF. És voluntari —llevat que te'l requereixin—, però té un avantatge concret: permet importar les dades al seu servei d'ajuda per al model 303.
Cairos exporta en aquell format, a més de a CSV i a Excel. És d'aquelles coses que no s'enyoren fins al dia que arriba un requeriment demanant els llibres d'un exercici.
Prova-ho amb les teves pròpies dades
Pla gratuït per sempre, sense targeta.
Preguntes freqüents
Els llibres ja estan fets
Si les factures i les despeses són a dins, els llibres surten d'aquí. No hi ha una segona feina.
Sense permanència · VeriFactu inclòs · Suport en castellà