Model 390: el resum anual de l'IVA
No s'hi paga res: és informatiu. La seva única funció és quadrar. Si el 390 no coincideix amb la suma dels teus quatre models 303, la carta arriba sola.
Què és el model 390
El model 390 recull totes les operacions de l'any a efectes d'IVA: el repercutit, el suportat, el prorrateig si n'hi ha i el resultat de les quatre liquidacions. No s'hi ingressa res.
El seu valor per a l'Agència Tributària és de control: els imports han de quadrar amb els quatre 303. Quan no quadren, o hi ha un error en un trimestre o hi ha alguna cosa que no es va declarar al seu moment.
Qui l'ha de presentar
Qui presenta el 303, amb excepcions que convé conèixer perquè estalvien un tràmit:
- Qui porta els seus llibres pel SII està exonerat: ja remet aquella informació cada dia.
- També els qui tributen només en règim simplificat o fan exclusivament arrendament d'immobles urbans amb liquidació trimestral, a canvi d'emplenar l'apartat específic del 303 de l'últim període.
Quan es presenta el 390
Amb els trasllats per cap de setmana ja aplicats: quan l'últim dia cau en dissabte, diumenge o festiu, el termini acaba el següent dia hàbil.
| Període | Termini | Nota |
|---|---|---|
| Exercici complet | 1 → 30 de gener | Es presenta juntament amb el 303 del quart trimestre |
El gener és el mes més carregat de l'any fiscal: coincideixen el 303 i el 130 del quart trimestre, el 390, el 111, el 180, el 182 i el 190. Arribar-hi amb la comptabilitat al dia no és una virtut, és una necessitat.
Els errors que més es repeteixen al 390
El 390 només té una manera de sortir malament, però és la definitiva.
Que no quadri amb els 303
És literalment per al que serveix. Si la suma dels quatre trimestres no coincideix amb el resum, salta l'avís i arriba el requeriment.
Presentar-lo estant-ne exonerat
Qui és al SII no l'ha de presentar. No passa res per fer-ho, però és temps perdut al mes amb menys temps.
Oblidar la regularització de la prorrata
La prorrata definitiva s'ajusta al quart trimestre, i aquell ajust s'ha de reflectir també aquí. Si no, el resum i la liquidació diuen coses diferents.
Captura de l'ERP: la pantalla del model 390
D'on surt cada número del 390
No cal tornar a teclejar res: el model es calcula amb les factures i les despeses que ja has apuntat durant el període.
- Es genera amb les mateixes factures i despeses que van alimentar els quatre 303.
- Per construcció quadra: no hi ha dues fonts de dades diferents.
- La regularització de prorrata del quart trimestre queda reflectida.
- I avisa al gener de tot el que venç aquell mes, no només d'aquest.
I pots obrir qualsevol casella
Cada import del model es pot desplegar per veure exactament quines factures i quines despeses el componen. És el que converteix una xifra en una cosa que pots defensar si t'ho pregunten.
El 390 surt del que ja has apuntat
Pla gratuït per sempre, sense targeta.
Preguntes sobre el model 390
Aquesta fitxa és informativa i es revisa quan canvia la norma o el calendari. No substitueix la teva assessoria: per al teu cas concret, pregunta-ho a qui conegui els teus números.
Que el 390 deixi de ser una tarda
Si les factures i les despeses són a dins, el model ja està fet.
Sense permanència · VeriFactu inclòs · Suport en castellà