Conciliación bancaria: o extracto e a contabilidade nunca coinciden
E non porque haxa un erro: porque miden cousas distintas en momentos distintos. Conciliar é explicar a diferenza, non facela desaparecer.
O proceso de cadrar o saldo do extracto bancario co saldo contable da conta corrente, identificando cada diferenza.
Non é unha obriga con nome propio en ningunha norma, pero sen ela a contabilidade non vale para tomar ningunha decisión. As diferenzas habituais:
- Comisións e gastos que o banco cobrou e ninguén anotou.
- Recibos devoltos que na contabilidade seguen figurando como cobrados.
- Cobros agrupados: unha transferencia que paga tres facturas á vez.
- Pagamentos emitidos que o banco aínda non cargou.
Como se fai
Pártese do saldo do extracto, súmanse os cobros xa contabilizados que o banco aínda non reflicte, réstanse os pagamentos emitidos non cargados e anótase na contabilidade todo o que o banco xa moveu e non estaba rexistrado. Case todos os bancos exportan o extracto no formato normalizado do caderno 43 da AEB, que se pode importar directamente.
Un exemplo con números
A 30 de setembro, o extracto marca 18.240,55 € e a conta 572 da contabilidade, 18.612,30 €. A diferenza son 371,75 €:
- 42,75 € de comisións de mantemento e de remesa non anotadas.
- 329,00 € dun recibo devolto que na contabilidade seguía marcado como cobrado.
Os dous axustes son asentos, non correccións a man do saldo. E o segundo, ademais, devolve o cliente á lista de pendentes de cobro, que é onde tiña que estar desde o primeiro día.
O erro que máis se repite
Deixar a conciliación para o peche do ano. En decembro hai que reconstruír doce meses de comisións, devolucións e transferencias agrupadas, con extractos que moitos bancos xa non deixan descargar máis alá de certo prazo. Feita cada mes, son vinte minutos.
Onde segue isto en Cairos: Cobros, pagamentos e saldo real.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Asento contable
A anotación que rexistra un feito económico no libro diario, repartida entre contas do debe e do haber polo mesmo importe.
Cobros e bancaRemesa
O conxunto de cargos ou ordes de pagamento que se envían ao banco dunha vez, nun ficheiro con formato normalizado.
Cobros e bancaVencemento
A data en que o importe dunha factura pasa a ser esixible e, a partir da cal, empeza a xerar xuros de demora.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.