El programa de facturación para psicólogos y psicoterapeutas
La terapia está exenta de IVA, pero la exención no la da el título de licenciado: la da tener habilitación sanitaria y que el servicio sirva para prevenir, diagnosticar o tratar. El coaching, el peritaje y la selección de personal no cumplen ni una cosa ni la otra, y van al 21 %.
Qué tiene de particular facturar en psicólogos y psicoterapeutas
Un psicólogo puede tener media consulta exenta y media al 21 % sin cambiar de despacho. De ahí salen casi todas sus dudas fiscales.
La exención la da la habilitación, no el título
El artículo 20.Uno.3º exime la asistencia a personas físicas prestada por profesionales médicos o sanitarios. Quien tiene la especialidad de Psicología Clínica o el título de Psicólogo General Sanitario —creado por la disposición adicional séptima de la Ley 33/2011, General de Salud Pública— está dentro. Ser licenciado en Psicología, por sí solo, no sitúa a nadie ahí.
El coaching y el peritaje van con IVA
Un proceso de coaching, una orientación profesional, un informe pericial para un juzgado, unas pruebas psicotécnicas de selección o un taller de clima laboral no son asistencia sanitaria: no previenen, no diagnostican y no tratan. Van al 21 %, y llevan retención si tu alta es profesional y el cliente es empresa.
Con las dos cosas, prorrata
En cuanto conviven ingresos exentos y sujetos dejas de deducirte todo el IVA soportado. Se aplica durante el año el porcentaje definitivo del ejercicio anterior y se regulariza en la última declaración. Si la parte sujeta es pequeña conviene mirar la prorrata especial, que deduce entero el IVA de lo que usas sólo en la parte sujeta.
El concepto de la factura dice lo justo
El nombre de un paciente ligado a un tratamiento psicológico es un dato de salud, con protección reforzada por el Reglamento europeo, y encima está el secreto profesional. En la factura basta con «sesión de psicoterapia» y la fecha: el detalle clínico vive en la historia, no en un documento que va a acabar en la contabilidad de alguien.
Cómo se lleva hoy y cómo queda con Cairos
En una consulta de psicología el papeleo es poco, pero está mal repartido: mucha sesión pequeña, algún encargo grande y ninguna claridad sobre cuál lleva IVA.
Foto real de una consulta de psicología española: dos butacas enfrentadas, una mesita baja con un pañuelo de papel y una lámpara, luz cálida y natural. Sin personas, para no identificar a nadie.
Sin Cairos
- Todas las sesiones se facturan igual, también el coaching y el peritaje.
- Los recibos se hacen a mano y la numeración se rompe cada verano.
- El concepto de la factura describe el motivo de consulta.
- El paciente que paga por bono no sabe cuántas sesiones le quedan.
- Nadie ha calculado la prorrata, y el IVA del alquiler se deduce entero.
Con Cairos
- Cada servicio nace marcado como exento o sujeto y la factura sale sola.
- La numeración es correlativa por serie y no se rompe nunca.
- El concepto dice «sesión de psicoterapia» y el detalle se queda fuera.
- Cada bono lleva sus sesiones consumidas y las pendientes.
- La prorrata sale de lo facturado y se regulariza en la declaración de diciembre.
Qué lleva IVA en una consulta de psicología
Dos preguntas resuelven casi todo: ¿lo presta alguien con habilitación sanitaria? y ¿sirve para prevenir, diagnosticar o tratar? Si falta cualquiera de las dos, hay IVA.
| Servicio | IVA | Por qué |
|---|---|---|
| Sesión de psicoterapia prestada por psicólogo con habilitación sanitaria | Exenta | Asistencia sanitaria a una persona física del art. 20.Uno.3º. |
| La misma sesión pagada por la empresa del paciente o por su mutua | Exenta | La ley dice «cualquiera que sea la persona destinataria»: lo que decide es la finalidad, no quién firma el pago. |
| Coaching, orientación o desarrollo personal | 21 % | No hay prevención, diagnóstico ni tratamiento de una enfermedad. |
| Informe pericial para un juzgado | 21 % | Finalidad probatoria, no asistencial. |
| Pruebas psicotécnicas y selección de personal | 21 % | El destinatario es la empresa y el fin no es sanitario. |
| Taller de clima laboral o formación en una empresa | 21 % | Prestación a una persona jurídica. |
| Supervisión de casos a otro profesional | 21 % | No es asistencia a un paciente. |
| Alquiler de tu despacho por horas a otro terapeuta | 21 % | Arrendamiento de local de negocio, fuera de la exención del art. 20.Uno.23º. |
| Docencia en un centro de formación | Exenta o sujeta | Va por la exención de la enseñanza, que tiene sus propios requisitos. |
Un psicólogo que sólo hace coaching repercute IVA en el 100 % de lo que cobra y se deduce el 100 % del soportado, sin prorrata ninguna. Uno que sólo hace terapia no repercute nada y no se deduce nada. El caso incómodo es el de en medio, que es el más común: ahí hay prorrata, y conviene decidir desde el principio si conviene la general o la especial.
Los modelos que acabas presentando
| Modelo | Cuándo | Por qué en tu caso |
|---|---|---|
| 303 | Trimestral | Por el coaching, los peritajes y la formación, con la prorrata aplicada al IVA soportado. |
| 390 | Enero | El resumen del año, con el porcentaje de prorrata ya cerrado. |
| 130 | Trimestral | Si eres autónomo y menos del 70 % de tus ingresos llevó retención. Con pacientes particulares, casi siempre. |
| 111 | Trimestral | Si el centro tiene personal o paga a otros terapeutas con retención. |
| 115 | Trimestral | La retención del 19 % sobre el alquiler del despacho. |
Lo que vas a usar de verdad
Al darte de alta como psicología, Cairos enciende lo de una consulta que factura sesiones y cuotas: nada de inventario ni de almacenes.
Exento y sujeto separados
El servicio nace marcado desde su ficha y el 303 sale con la parte que le toca.
Sesiones, bonos y cuotas
Bonos con su consumo y cuotas mensuales que se emiten y se envían solas.
Prorrata
Calculada con tus ingresos reales, general o especial, y regularizada al cerrar el año.
Datos y secreto profesional
El paciente es un contacto con sus datos fiscales. Nada de motivos de consulta en la factura.
Pruébalo con las facturas de tu consulta
Plan gratuito hasta 30 documentos al año, sin tarjeta. Y si no te sirve, tus datos salen contigo.
Preguntas de psicólogos y psicoterapeutas
Tu consulta factura distinto. El programa también.
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