Retención de IRPF: dinero que el cliente no te paga a ti
Aparece restada en tu factura y llega a Hacienda con tu nombre. Ni es un descuento ni es un gasto: es tu propio impuesto, pagado por adelantado.
El importe que el pagador detrae de una factura o de una nómina y lo ingresa en Hacienda a cuenta del IRPF de quien la cobra.
El artículo 101 de la Ley del IRPF y el 95 de su reglamento fijan los tipos de las actividades profesionales:
- 15 % con carácter general.
- 7 % en el año de inicio de la actividad y en los dos siguientes, comunicándolo por escrito al pagador. Sin esa comunicación, el pagador debe aplicar el 15 %.
- 2 % en actividades agrícolas, ganaderas y forestales, y 1 % en engorde de porcino y avicultura.
- 1 % en determinadas actividades en módulos.
Al margen del artículo 95, el 19 % de los arrendamientos de inmuebles urbanos está en el artículo 100 del reglamento, y se declara en el modelo 115.
Cuándo se retiene y cuándo no
Sólo cuando el destinatario es empresario, profesional o entidad obligada a retener. A un particular no se le pone retención: no puede ingresarla en ningún sitio.
Un ejemplo con números
Factura de un profesional a una empresa:
- Base: 1.000 € · IVA 21 %: 210 € · Retención 15 %: −150 €
- Cobras 1.060 €
Los 150 € los ingresa tu cliente en su modelo 111 y aparecen en tu declaración de la renta como pagos a cuenta ya hechos. Si te retienen mucho, la renta sale a devolver.
El error que más se repite
Poner retención en las facturas a particulares. Un fisioterapeuta que factura a pacientes no retiene nada, y si lo hace está descontando de su cobro un dinero que nadie va a ingresar a su nombre. La cara opuesta —no retener cuando toca— también es sancionable, pero para el pagador.
Dónde sigue esto en Cairos: El modelo 111 de retenciones.
Términos que van con éste
Casi ningún concepto fiscal se entiende solo. Estos tres son los que más veces aparecen al lado.
Base imponible
El importe total de la contraprestación de una operación antes de aplicarle el IVA: lo que de verdad cobras por tu trabajo o tu mercancía.
IRPF y retencionesPago fraccionado
El ingreso a cuenta que se hace durante el año de un impuesto que se liquida al cierre del ejercicio.
IRPF y retencionesRendimiento neto
El resultado de restar a los ingresos íntegros de la actividad los gastos fiscalmente deducibles, antes de aplicar reducciones.
Esto, resuelto sin pensar en ello
Cairos lleva las facturas, los libros registro y los modelos de Hacienda con los mismos datos, así que la teoría de esta página se convierte en casillas ya rellenas.
Sin tarjeta y sin permanencia.