Retención de IRPF: diñeiro que o cliente non che paga a ti
Aparece restada na túa factura e chega a Facenda co teu nome. Nin é un desconto nin é un gasto: é o teu propio imposto, pagado por adiantado.
O importe que o pagador detrae dunha factura ou dunha nómina e ingresa en Facenda a conta do IRPF de quen a cobra.
O artigo 101 da Lei do IRPF e o 95 do seu regulamento fixan os tipos das actividades profesionais:
- 15 % con carácter xeral.
- 7 % no ano de inicio da actividade e nos dous seguintes, comunicándollo por escrito ao pagador. Sen esa comunicación, o pagador debe aplicar o 15 %.
- 2 % en actividades agrícolas, gandeiras e forestais, e 1 % en engorde de porcino e avicultura.
- 1 % en determinadas actividades en módulos.
Á marxe do artigo 95, o 19 % dos arrendamentos de inmobles urbanos está no artigo 100 do regulamento, e declárase no modelo 115.
Cando se retén e cando non
Só cando o destinatario é empresario, profesional ou entidade obrigada a reter. A un particular non se lle pon retención: non a pode ingresar en ningún sitio.
Un exemplo con números
Factura dun profesional a unha empresa:
- Base: 1.000 € · IVE 21 %: 210 € · Retención 15 %: −150 €
- Cobras 1.060 €
Os 150 € ingrésaos o teu cliente no seu modelo 111 e aparecen na túa declaración da renda como pagamentos a conta xa feitos. Se che reteñen moito, a renda sae a devolver.
O erro que máis se repite
Poñer retención nas facturas a particulares. Un fisioterapeuta que factura a pacientes non retén nada, e se o fai está descontando do seu cobro un diñeiro que ninguén vai ingresar no seu nome. A cara oposta —non reter cando toca— tamén é sancionable, pero para o pagador.
Onde segue isto en Cairos: O modelo 111 de retencións.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Base impoñible
O importe total da contraprestación dunha operación antes de aplicarlle o IVE: o que de verdade cobras polo teu traballo ou a túa mercadoría.
IRPF e retenciónsPagamento fraccionado
O ingreso a conta que se fai durante o ano dun imposto que se liquida ao peche do exercicio.
IRPF e retenciónsRendemento neto
O resultado de restar aos ingresos íntegros da actividade os gastos fiscalmente deducibles, antes de aplicar reducións.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.