Estimación directa: tributas por lo que ganas de verdad
Es el régimen por defecto de casi todo el mundo. Tiene dos modalidades y la diferencia entre ellas vale dos mil euros de gasto al año.
El régimen del IRPF en el que el rendimiento de la actividad se calcula restando a los ingresos reales los gastos deducibles reales.
El artículo 16 de la Ley del IRPF establece la estimación directa como método general, y el reglamento la desdobla en dos modalidades.
Directa simplificada
Se aplica cuando el importe neto de la cifra de negocios del conjunto de actividades del año anterior no supera 600.000 € y no se ha renunciado a ella. Tiene dos ventajas:
- Un gasto adicional por provisiones y gastos de difícil justificación: el 5 % del rendimiento neto previo, con un tope de 2.000 € al año.
- Una tabla de amortización simplificada, más corta que la general.
Directa normal
Se aplica por encima de ese umbral o por renuncia. No tiene el 5 % de difícil justificación, usa las tablas generales del Impuesto sobre Sociedades y, si la actividad tiene carácter mercantil, obliga a llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio y no sólo libros registro.
Un ejemplo con números
Un autónomo en directa simplificada con 48.000 € de ingresos y 14.000 € de gastos deducibles en el año:
- Rendimiento neto previo: 48.000 − 14.000 = 34.000 €
- Difícil justificación: 5 % de 34.000 = 1.700 €, por debajo del tope de 2.000 €
- Rendimiento neto: 32.300 €
Con 45.000 € de rendimiento previo, el 5 % serían 2.250 € y sólo se restarían 2.000 €: el tope es un tope absoluto y anual.
El error que más se repite
Aplicar el 5 % trimestre a trimestre sin vigilar el tope anual. En el pago fraccionado el cálculo es acumulado, así que quien va restando el 5 % completo cada trimestre acaba pasándose de los 2.000 € y pagando de menos hasta que llega la renta.
Dónde sigue esto en Cairos: El modelo 130, paso a paso.
Términos que van con éste
Casi ningún concepto fiscal se entiende solo. Estos tres son los que más veces aparecen al lado.
Estimación objetiva
El régimen del IRPF en el que el rendimiento se calcula aplicando signos, índices o módulos —personal, superficie, potencia, mesas— en vez del beneficio real.
IRPF y retencionesRendimiento neto
El resultado de restar a los ingresos íntegros de la actividad los gastos fiscalmente deducibles, antes de aplicar reducciones.
IRPF y retencionesPago fraccionado
El ingreso a cuenta que se hace durante el año de un impuesto que se liquida al cierre del ejercicio.
Esto, resuelto sin pensar en ello
Cairos lleva las facturas, los libros registro y los modelos de Hacienda con los mismos datos, así que la teoría de esta página se convierte en casillas ya rellenas.
Sin tarjeta y sin permanencia.