Factura simplificada: el ticket, con reglas
Vale como factura y es perfectamente legal. Lo que casi nadie sabe es que, tal cual sale de la caja registradora, no permite deducir el IVA a quien la recibe.
Una factura con menos contenido obligatorio, permitida sólo por debajo de ciertos importes y en una lista tasada de operaciones.
La regula el artículo 4 del Reglamento de facturación. Se puede expedir factura simplificada en dos supuestos generales: cuando el importe no exceda de 400 € con IVA incluido, y cuando se trate de una factura rectificativa.
El límite de 3.000 €
Además, el apartado 2 del mismo artículo eleva el límite a 3.000 € con IVA incluido en catorce supuestos tasados. Entre ellos: ventas al por menor, servicios de hostelería y restauración, salas de baile y discotecas, peluquería e institutos de belleza, transporte de personas y equipajes, aparcamiento de vehículos, utilización de instalaciones deportivas, tintorería y lavandería, revelado de fotografías, ventas a domicilio del consumidor, ventas o servicios en ambulancia, alquiler de películas y autopistas de peaje.
Fuera de esa lista, el límite es 400 €. Y hay operaciones en las que no cabe simplificada en ningún caso: entregas intracomunitarias, ventas a distancia y operaciones localizadas fuera del territorio de aplicación del impuesto, entre otras.
Qué lleva y qué le falta
El artículo 7 exige: número y, en su caso, serie; fecha de expedición; fecha de la operación si es distinta; NIF y nombre del expedidor; identificación de los bienes o servicios; el tipo impositivo y, opcionalmente, la expresión «IVA incluido»; y la contraprestación total. No lleva los datos del destinatario ni la cuota separada, y por eso no da derecho a deducir.
La solución está en el apartado 2 de ese artículo: si el destinatario es empresario o profesional y lo pide, el expedidor tiene que consignar su NIF y su domicilio y la cuota repercutida por separado. Entonces sí se deduce.
Un ejemplo
Una comida de trabajo de 78 € en un restaurante entra de sobra en el límite de 3.000 €. Pero si quieres deducirte los 7,09 € de IVA (base 70,91 € al 10 %), tienes que pedir que pongan tu NIF y desglosen la cuota antes de salir. Después ya no.
El error que más se repite
Guardar el ticket del restaurante o de la gasolinera pensando que el IVA se deducirá igual. Sin NIF del destinatario y sin la cuota separada, esa factura simplificada no da derecho a deducción, y es el motivo número uno de que una comprobación de IVA acabe con una liquidación.
Dónde sigue esto en Cairos: Ver qué campos exige cada tipo de factura.
Términos que van con éste
Casi ningún concepto fiscal se entiende solo. Estos tres son los que más veces aparecen al lado.
Numeración correlativa
La obligación de numerar las facturas de forma seguida dentro de cada serie, sin saltos y sin repeticiones.
IVAIVA soportado
El IVA que pagas a tus proveedores en compras y gastos, deducible sólo si el bien o el servicio está afecto a tu actividad y tienes factura completa.
FacturaciónFactura rectificativa
La factura que corrige a otra ya expedida, en serie específica y con referencia expresa a la factura rectificada.
Esto, resuelto sin pensar en ello
Cairos lleva las facturas, los libros registro y los modelos de Hacienda con los mismos datos, así que la teoría de esta página se convierte en casillas ya rellenas.
Sin tarjeta y sin permanencia.