El programa de facturación para estudios de arquitectura
Un proyecto no es una obra, y el IVA lo trata como lo que es: un servicio profesional. Por eso tu minuta va al 21 % aunque la reforma que has proyectado se facture al 10 %, por eso el constructor factura sin IVA al promotor y tú no, y por eso un proyecto de una casa en Francia no se declara donde tú creías.
Qué tiene de particular facturar en estudios de arquitectura
Casi todas las dudas de un estudio salen de la misma confusión: creer que la minuta sigue la suerte fiscal de la obra. No la sigue en nada.
Tu minuta no sigue el tipo de la obra
El 10 % del artículo 91.Uno.2.10º es para las ejecuciones de obra de renovación en vivienda. Redactar un proyecto o llevar la dirección facultativa no es ejecutar obra: es un servicio profesional, y va al 21 % aunque la obra que diriges se facture al reducido. Lo mismo pasa con la inversión del sujeto pasivo: alcanza al constructor, no a ti.
El IVA lo decide dónde está el edificio
Los servicios relacionados con bienes inmuebles se localizan donde radica el inmueble (art. 70.Uno.1º), y la ley nombra expresamente los servicios técnicos de arquitectos e ingenieros relativos a ejecuciones de obra. Un proyecto de un edificio en otro país no está sujeto en España aunque tu cliente sea español; y al revés, un proyecto de un edificio español encargado por un extranjero sí lo está.
Visados, tasas y licencias son suplidos
Cuando pagas el visado colegial o la tasa de licencia en nombre de tu cliente, por mandato expreso suyo y con el justificante a su nombre, va en la minuta como suplido: sin IVA y fuera de la base imponible (art. 78.Tres.3º). A cambio, ese IVA no te lo deduces. Si el justificante viene a tu nombre, no es suplido: es un gasto tuyo que repercutes con IVA.
El encargo dura más que el ejercicio
Anteproyecto, básico, ejecución, dirección de obra y liquidación pueden repartirse en dos o tres años, con la dirección facturándose por certificaciones. Y luego está la Ley de Ordenación de la Edificación, que fija plazos de responsabilidad de diez años para los daños estructurales, tres para la habitabilidad y uno para los acabados: el archivo de un proyecto no se cierra cuando se cobra.
Cómo se lleva hoy y cómo queda con Cairos
En un estudio pequeño el problema no es dibujar. Es saber qué proyecto ha dejado dinero y cuál se ha comido tres meses de estudio.
Foto real de un estudio de arquitectura pequeño en España: mesa con planos desplegados, escalímetro, una maqueta de cartón y una pantalla con el proyecto abierto. Luz natural, sin rostros reconocibles ni ambiente de catálogo.
Sin Cairos
- Las minutas se hacen en una plantilla y la retención se calcula a mano.
- El visado se mete como ingreso y engorda la base imponible.
- Nadie sabe cuántas horas lleva metidas el proyecto que se presupuestó en enero.
- Las certificaciones de dirección de obra se emiten cuando alguien se acuerda.
- Al llegar el 130, hay que repasar el año para ver qué porcentaje llevaba retención.
Con Cairos
- La retención sale puesta desde la ficha del cliente, con el 15 % o el 7 % según el año de alta.
- El visado y las tasas van en su línea de suplido, sin IVA y fuera de la base.
- Cada proyecto lleva sus horas, sus costes y su facturado, por fases.
- Las certificaciones se emiten en su fecha, con numeración correlativa.
- El programa comprueba con tus facturas reales si te toca presentar el 130.
La minuta de un estudio, línea por línea
Cuatro cosas deciden cómo va cada línea: si el cliente retiene, dónde está el edificio, si el pago es tuyo o de tu cliente, y en qué año de actividad estás.
| Concepto | Cómo va | Por qué |
|---|---|---|
| Proyecto para un particular que se hace su casa | 21 % de IVA, sin retención | Un particular no retiene: no puede ingresarlo en ningún sitio. |
| Proyecto o dirección de obra para un promotor o una empresa | 21 % de IVA y −15 % de IRPF | Actividad profesional: el pagador retiene y lo ingresa en su modelo 111. |
| Honorarios en el año de alta y los dos siguientes | 21 % de IVA y −7 % de IRPF | Tipo reducido de inicio de actividad, comunicándolo por escrito al pagador. |
| Dirección facultativa de una reforma que se factura al 10 % | 21 % | Tu servicio no es una ejecución de obra: el tipo reducido no lo alcanza. |
| Minuta al promotor de una obra nueva | Con IVA | La inversión del sujeto pasivo del art. 84.Uno.2º.f es para las ejecuciones de obra, no para el proyecto ni la dirección. |
| Visado colegial y tasas municipales pagados en nombre del cliente | Suplido, sin IVA | Art. 78.Tres.3º: mandato expreso, justificante a nombre del cliente y sin deducirte tú ese IVA. |
| Certificado energético o informe de evaluación del edificio | 21 % | Servicio profesional como cualquier otro, con su retención si el cliente retiene. |
| Proyecto de un edificio situado en otro país | No sujeto en España | Los servicios sobre inmuebles se localizan donde está el inmueble (art. 70.Uno.1º), no donde está el cliente. |
| Proyecto de un edificio español encargado por un cliente extranjero | 21 % | Misma regla, al revés: el inmueble está aquí, así que la operación tributa aquí. |
La regla del inmueble tiene una consecuencia que casi nadie ve venir: los servicios que no están sujetos en España por radicar el edificio fuera no se declaran en el modelo 349, porque ese modelo recoge los servicios que se localizan en destino por la regla general, y éstos no van por la regla general. Antes de facturar un encargo fuera, conviene mirar qué obligaciones tienes en el país del edificio.
Los modelos que acabas presentando
| Modelo | Cuándo | Por qué en tu caso |
|---|---|---|
| 303 | Trimestral | El IVA de las minutas menos el del estudio, el software y los seguros. |
| 130 | Trimestral | Sólo si menos del 70 % de tus ingresos llevó retención, que es lo que pasa cuando trabajas mucho para particulares. |
| 111 | Trimestral | Personal del estudio y colaboradores profesionales a los que retienes. |
| 115 | Trimestral | El 19 % que retienes al pagar el alquiler del estudio. |
| 349 | Trimestral o mensual | Sólo por los servicios que se localizan en destino por la regla general. Los que van sobre un inmueble situado fuera, no. |
| 347 | Febrero | Quedan fuera las minutas con retención: ésas ya viajan en el 190 de tu cliente. |
Lo que vas a usar de verdad
Al darte de alta como estudio de arquitectura, Cairos enciende lo de un profesional que trabaja por encargos largos: presupuestos, proyectos como centro de coste y minutas con retención.
Minutas con retención y suplidos
La retención puesta por cliente y líneas de suplido que suman al total pero no a la base imponible.
Proyectos por fases
Anteproyecto, básico, ejecución y dirección, cada fase con lo facturado y lo pendiente.
Horas por encargo
Las horas del estudio imputadas al proyecto que las consume, para saber cuál dejó dinero.
Modelo 130
Calculado con tus facturas reales, comprobando si superas el 70 % con retención.
Dónde tributa cada encargo
La regla del inmueble del artículo 70.Uno.1º se resuelve mirando el edificio y no la nacionalidad de nadie. Tres casos que salen a diario en un estudio:
- Vivienda en Alicante, cliente noruego. El inmueble está en España: la minuta lleva IVA español al 21 %, aunque el cliente no tenga NIF español.
- Casa en el sur de Francia, cliente español. El inmueble está fuera: la operación no está sujeta en España. Hay que mirar qué obliga Francia, y esa minuta no va al modelo 349.
- Consultoría general sobre normativa urbanística, sin edificio concreto. No hay inmueble al que agarrarse: se aplica la regla general, y si el cliente es una empresa de otro país de la Unión, se localiza en destino y sí va al 349.
El tercer caso es el que se olvida. Un mismo estudio puede tener las tres situaciones en el mismo trimestre, y las tres se declaran distinto.
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Preguntas de estudios de arquitectura
Tu estudio factura distinto. El programa también.
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