Cuánto te debe de más quien te paga tarde

Los intereses no hay que pedirlos: se devengan solos

Es lo primero que sorprende, y está en el artículo 5 de la Ley 3/2004: el deudor incurre en mora automáticamente, «por el mero incumplimiento del pago en el plazo pactado o legalmente establecido», sin que haga falta recordatorio, burofax ni aviso de vencimiento. No es que puedas empezar a cobrar intereses cuando reclames: es que se están devengando desde el día siguiente al vencimiento, los reclames o no.

El artículo 6 pone las dos condiciones, y son razonables: que tú hayas cumplido lo tuyo —entregado, prestado el servicio— y que no hayas cobrado a tiempo por una causa que no sea culpa tuya.

Desde cuándo se cuenta: el plazo por defecto son 30 días

Si el contrato no dice nada, el artículo 4 fija el plazo de pago en treinta días naturales desde que recibió la mercancía o desde que prestaste el servicio. Se puede pactar más, pero hay un techo: sesenta días naturales, y ese tope no se puede saltar ni con la firma del acreedor. Un «pago a 90 días» escrito en un contrato no vale más que el papel.

El tipo legal cambia cada seis meses, y por eso esto se calcula por tramos

Aquí es donde fallan casi todas las calculadoras. El tipo legal del artículo 7 es el tipo del Banco Central Europeo de su última operación principal de financiación antes del semestre, más ocho puntos porcentuales, y el Ministerio lo publica en el BOE cada seis meses. Es decir: hay un tipo distinto para cada semestre.

Una factura que vence en mayo y se cobra en septiembre no se liquida a un tipo: se parte en dos tramos, cada uno con el suyo. Aplicar a todo el retraso el tipo de hoy da un número que el deudor rehace en cinco minutos con la tabla del BOE y te discute con razón. La calculadora de arriba parte el periodo sola y te enseña los tramos.

La fórmula de cada tramo es la de siempre —importe × tipo ÷ 100 × días ÷ 365— y hay dos detalles que también se hacen mal. Uno: son 365 días, no 360; el año comercial de 360 es una costumbre bancaria y con él el interés sale un 1,4 % por encima del que corresponde. Dos: se redondea una sola vez, al final; redondeando tramo a tramo y sumando sale otra cifra, y es justo la que no coincide cuando el otro la comprueba.

Los 40 €, que casi nadie reclama

El artículo 8 dice algo que conviene leer entero: cuando el deudor incurre en mora, «deberá pagar al acreedor una cantidad fija de 40 euros, que se añadirá en todo caso y sin necesidad de petición expresa a la deuda principal». No es una indemnización que haya que justificar ni negociar: es automática, y es por cada factura impagada, no por cliente.

Y por encima de esos 40 €, si has tenido costes de cobro debidamente acreditados —una gestión de recobro, un abogado— también se reclaman, con la factura delante.

Lo que no lleva esta cuenta: IVA

Un interés de demora no forma parte de la base imponible del IVA. Lo excluye el artículo 78.Tres.1.º de la Ley 37/1992, que deja fuera las indemnizaciones que «por su naturaleza y función, no constituyan contraprestación o compensación» de una entrega o de un servicio. Un interés indemniza el retraso; no retribuye nada que hayas entregado.

Consecuencia práctica: si le pasas al cliente una factura de intereses, esa línea va a tipo cero y con la mención de por qué. Ponerle un 21 % es repercutir un IVA que no se ha devengado: tú lo declaras de más y él no se lo puede deducir. Y sin la mención escrita, quien la reciba te la devolverá pidiendo el IVA.

Y una cosa que esta ley no cubre

La Ley 3/2004 regula los pagos entre empresas, y entre empresas y administraciones públicas. No se aplica a un cliente particular: si quien te debe es un consumidor, lo que rige es lo que pactarais y, a falta de pacto, el interés legal del dinero, que se fija cada año en la ley de presupuestos y es bastante más bajo que éste.