ROI: el censo que hay que pedir antes de necesitarlo
No es un trámite de un clic. Hacienda comprueba que la actividad es real, puede pedir documentación y puede tardar semanas en resolver.
El Registro de Operadores Intracomunitarios de la Agencia Tributaria, en el que hay que estar dado de alta para operar sin IVA con el resto de la Unión Europea.
El alta se solicita con el modelo 036, marcando la casilla correspondiente e indicando la fecha prevista de la primera operación intracomunitaria. A partir de ahí, la Agencia Tributaria comprueba que la actividad declarada existe: puede requerir contratos, facturas de proveedores, un plan de negocio o incluso hacer una visita al domicilio de actividad.
Concedida el alta, tu NIF con prefijo ES pasa a ser NIF intracomunitario y aparece en VIES, donde tus clientes europeos lo comprueban.
Se puede perder
La Administración puede dar de baja en el registro a quien deje de presentar el modelo 349 o a quien no acredite actividad intracomunitaria. La baja no se comunica a tus clientes: se enteran el día que te consultan en VIES y no apareces.
Un caso que sorprende
Un autónomo que nunca va a vender fuera de España también necesita el ROI si compra servicios en la Unión Europea. Contratar 400 € al mes de publicidad a una plataforma con sede en Irlanda es una adquisición intracomunitaria de servicios: con ROI, la factura llega sin IVA y se autoliquida en el modelo 303 —en dos casillas, con efecto neutro—; sin ROI, llega con IVA irlandés que no se recupera nunca.
Sobre 4.800 € al año de publicidad, y al tipo general irlandés del 23 %, ese IVA extranjero no recuperable son 1.104 € tirados por un trámite que no se hizo.
El error que más se repite
Pedirlo el mismo día que hay que emitir la factura. Entre la solicitud y el alta efectiva pueden pasar semanas, y hasta entonces la operación no puede tratarse como intracomunitaria. Se pide en cuanto se ve venir la primera operación, no cuando ya está encima.
Dónde sigue esto en Cairos: El modelo 036 y sus casillas.
Términos que van con éste
Casi ningún concepto fiscal se entiende solo. Estos tres son los que más veces aparecen al lado.
NIF intracomunitario
El número de identificación fiscal con prefijo ES, asignado tras el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios y visible en VIES.
NormativaVIES
El sistema de intercambio de información sobre el IVA de la Comisión Europea, donde se comprueba si un NIF-IVA está dado de alta para operaciones intracomunitarias.
IVAPeriodo de liquidación
El intervalo por el que se calcula y presenta cada autoliquidación: trimestral con carácter general, mensual en supuestos tasados.
Esto, resuelto sin pensar en ello
Cairos lleva las facturas, los libros registro y los modelos de Hacienda con los mismos datos, así que la teoría de esta página se convierte en casillas ya rellenas.
Sin tarjeta y sin permanencia.