ROI: el cens que cal demanar abans de necessitar-lo
No és un tràmit d'un clic. Hisenda comprova que l'activitat és real, pot demanar documentació i pot trigar setmanes a resoldre.
El Registre d'Operadors Intracomunitaris de l'Agència Tributària, en què cal estar donat d'alta per operar sense IVA amb la resta de la Unió Europea.
L'alta se sol·licita amb el model 036, marcant la casella corresponent i indicant la data prevista de la primera operació intracomunitària. A partir d'aquí, l'Agència Tributària comprova que l'activitat declarada existeix: pot requerir contractes, factures de proveïdors, un pla de negoci o fins i tot fer una visita al domicili d'activitat.
Concedida l'alta, el teu NIF amb prefix ES passa a ser NIF intracomunitari i apareix a VIES, on els teus clients europeus el comproven.
Es pot perdre
L'Administració pot donar de baixa del registre qui deixi de presentar el model 349 o qui no acrediti activitat intracomunitària. La baixa no es comunica als teus clients: se n'assabenten el dia que et consulten a VIES i no hi surts.
Un cas que sorprèn
Un autònom que mai no vendrà fora d'Espanya també necessita el ROI si compra serveis a la Unió Europea. Contractar 400 € al mes de publicitat a una plataforma amb seu a Irlanda és una adquisició intracomunitària de serveis: amb ROI, la factura arriba sense IVA i s'autoliquida al model 303 —en dues caselles, amb efecte neutre—; sense ROI, arriba amb IVA irlandès que no es recupera mai.
Sobre 4.800 € l'any de publicitat, i al tipus general irlandès del 23 %, aquest IVA estranger no recuperable són 1.104 € llençats per un tràmit que no es va fer.
L'error que més es repeteix
Demanar-lo el mateix dia que cal emetre la factura. Entre la sol·licitud i l'alta efectiva poden passar setmanes, i fins llavors l'operació no es pot tractar com a intracomunitària. Es demana així que es veu venir la primera operació, no quan ja la tens a sobre.
On continua això a Cairos: El model 036 i les seves caselles.
Termes que van amb aquest
Gairebé cap concepte fiscal s'entén sol. Aquests tres són els que més vegades apareixen al costat.
NIF intracomunitari
El número d'identificació fiscal amb prefix ES, assignat després de l'alta al Registre d'Operadors Intracomunitaris i visible a VIES.
NormativaVIES
El sistema d'intercanvi d'informació sobre l'IVA de la Comissió Europea, on es comprova si un NIF-IVA està donat d'alta per a operacions intracomunitàries.
IVAPeríode de liquidació
L'interval pel qual es calcula i es presenta cada autoliquidació: trimestral amb caràcter general, mensual en supòsits taxats.
Això, resolt sense pensar-hi
Cairos porta les factures, els llibres registre i els models d'Hisenda amb les mateixes dades, així que la teoria d'aquesta pàgina es converteix en caselles ja emplenades.
Sense targeta i sense permanència.