Modelo 349: lo que mueves con el resto de la Unión Europea
Es informativa: no se paga nada. Pero llega acompañada de dos requisitos que sí duelen si faltan: estar dado de alta en el ROI antes de la primera operación, y que tu cliente tenga NIF intracomunitario válido.
Qué es el modelo 349
El modelo 349 informa de las operaciones intracomunitarias: lo que has entregado o adquirido a empresas de otros países de la Unión Europea, y también los servicios prestados y recibidos.
Estas operaciones van sin IVA en la factura, porque el impuesto lo declara quien las recibe en su país. El 349 es lo que permite a las administraciones europeas cruzar que las dos partes han declarado lo mismo. Si tú declaras una venta a un cliente alemán y él no declara la compra, el sistema VIES lo detecta.
Quién tiene que presentarlo
Quien realice operaciones intracomunitarias estando inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Y ahí está la trampa de la que casi nadie avisa:
El alta en el ROI va antes, no después
Para facturar sin IVA a una empresa de otro país de la Unión Europea tienes que estar dado de alta en el ROI —con el modelo 036— y tu cliente también, con su NIF intracomunitario válido en el censo VIES. Si facturas sin IVA sin estar de alta, esa factura debía llevar IVA español y te lo van a reclamar a ti.
El alta no es automática: la Agencia Tributaria puede tardar y puede pedir información antes de concederla.
Y si dejas de hacer operaciones intracomunitarias durante un tiempo, te pueden dar de baja del ROI de oficio. Volver a facturar sin comprobarlo es otro clásico.
Cuándo se presenta el 349
Con los traslados por fin de semana ya aplicados: cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo termina el siguiente día hábil.
| Periodo | Plazo | Nota |
|---|---|---|
| Trimestral | Del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre | 4T: hasta el 30 de enero |
| Mensual | Del 1 al 20 del mes siguiente | Al pasar de 50.000 € en el trimestre |
| Julio y agosto (mensual) | Se presentan juntos hasta el 21 de septiembre | En 2026, porque el 20 cae en domingo |
La periodicidad la marca el volumen: se declara por trimestres mientras el importe de entregas de bienes y prestaciones de servicios no pase de 50.000 € (IVA excluido) ni en el trimestre en curso ni en ninguno de los cuatro anteriores. En cuanto se supera, se pasa a mensual.
Las claves del 349
Cada operación se declara con una clave, y equivocarse de clave es lo que más descuadres genera:
- E — entregas intracomunitarias de bienes, incluidas las transferencias de bienes propios a otro Estado miembro.
- A — adquisiciones intracomunitarias de bienes, incluidas las transferencias de bienes propios desde otro Estado miembro.
- T — entregas en el Estado miembro de llegada subsiguientes a una adquisición intracomunitaria exenta, en una operación triangular.
- S — prestaciones de servicios a empresas de otro Estado miembro.
- I — adquisiciones de servicios a empresas de otro Estado miembro.
- M y H — entregas intracomunitarias posteriores a una importación exenta; la H, cuando las hace el representante fiscal.
- R, D y C — envíos, devoluciones y sustituciones de destinatario en los acuerdos de ventas de bienes en consigna.
La confusión más habitual es entre bienes y servicios. Un diseñador que factura a una agencia francesa declara con clave S, no con la E: no ha entregado ningún bien.
Los errores que más se repiten en el 349
En el 349 los errores no cuestan una multa: cuestan el IVA de la operación.
Facturar sin IVA sin estar en el ROI
Si no estás inscrito, la operación no es intracomunitaria a efectos de IVA y la factura tenía que llevar IVA español. Te lo van a reclamar, con recargo.
No comprobar el NIF del cliente en VIES
Que tu cliente sea una empresa francesa no basta: su NIF intracomunitario tiene que estar activo en VIES el día de la operación. Conviene guardar el justificante de la consulta.
Confundir bienes con servicios
Los servicios van con clave S o I; los bienes, con E o A. Es el error de clave más frecuente, y descuadra el cruce con la otra administración.
Olvidar los servicios que compras
Contratar publicidad o software a una empresa de otro país también se declara, con clave I. Mucha gente sólo declara lo que vende.
Captura del ERP: la pantalla del modelo 349
De dónde sale cada número del 349
No hay que volver a teclear nada: el modelo se calcula con las facturas y los gastos que ya has apuntado durante el periodo.
- Marca las facturas a clientes con NIF intracomunitario y las lleva al 349 con su clave.
- Distingue entregas de bienes de prestaciones de servicios.
- Incluye también los servicios que compras fuera, que casi nadie declara.
- Comprueba el NIF intracomunitario contra VIES y guarda el resultado.
- Y avisa de que la primera operación intracomunitaria arrastra un modelo 036.
Y puedes abrir cualquier casilla
Cada importe del modelo se puede desplegar para ver exactamente qué facturas y qué gastos lo componen. Es lo que convierte una cifra en algo que puedes defender si te preguntan.
El 349 sale de lo que ya has apuntado
Plan gratuito para siempre, sin tarjeta.
Preguntas sobre el modelo 349
Esta ficha es informativa y se revisa cuando cambia la norma o el calendario. No sustituye a tu asesoría: para tu caso concreto, pregúntale a quien conozca tus números.
Que el 349 deje de ser una tarde
Si las facturas y los gastos están dentro, el modelo ya está hecho.
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