Tancar el trimestre sense sorpreses

Abans de mirar cap model

Cinc comprovacions sobre el que has apuntat. Si alguna falla, el model sortirà malament per molt que el calculis bé.

1. Estan totes les factures emeses? Mira si hi ha pressupostos acceptats o albarans lliurats que no es van arribar a facturar. Són diners treballats que no són al trimestre.
2. Hi ha documents en esborrany? Una factura en esborrany no computa. Si estava a punt i es va quedar sense emetre, s'emet; si no valia, s'esborra.
3. La numeració està correlativa i sense forats? Un forat és el primer que es mira en una comprovació.
4. Hi són totes les despeses, amb la seva factura? Especialment les de l'últim mes, que són les que es queden a la cartera.
5. Hi ha despeses sense factura completa? Aquestes no donen dret a deduir IVA. Val més detectar-ho ara que en rebre la liquidació.

L'IVA, casella per casella

Amb les dades a dins, el 303 és una resta. El que cal revisar és el que s'escola pels costats:

• L'IVA repercutit, separat per tipus. Si vens al 21 % i al 10 %, cadascun va a la seva casella.
• Les operacions amb inversió del subjecte passiu, que entren per dues caselles alhora: s'autorepercuteixen i es dedueixen.
• Les adquisicions intracomunitàries, que funcionen igual.
• La prorrata, si tens ingressos exempts i subjectes. Durant l'any s'aplica un percentatge provisional; al quart trimestre cal regularitzar-lo amb les dades reals.
• Els béns d'inversió, si vas comprar alguna cosa important i la teva prorrata ha canviat.
• El saldo a compensar que arrossegaves de trimestres anteriors.

L'IRPF, si et toca

Abans de calcular res, la pregunta prèvia: has de presentar el 130? Si ets professional i almenys el 70 % dels teus ingressos de l'any natural anterior va portar retenció, no. És «almenys», no «més del»: al 70,00 % clavat ja n'estàs fora. Ho diu així l'article 109.3 del Reglament de l'IRPF.

Si sí que et toca, tres coses que gairebé tothom es deixa:

• És acumulat, no trimestral: es calcula sobre el benefici de tot l'any fins a la data i es descompta el pagat abans.
• Resta't l'amortització de l'immobilitzat, per la part acumulada de l'any. No és només per a la renda de juny.
• I les despeses de difícil justificació, el 5 % addicional amb topall de 2.000 € l'any, si estàs en estimació directa simplificada.

Aquell parell de línies pot canviar el pagament del trimestre en uns quants centenars d'euros.

Els que s'obliden

• 111, si has pagat nòmines o factures de professionals amb retenció. I sí: també si no tens empleats.
• 115, si llogues local i practiques retenció sobre la renda.
• 349, si has fet alguna operació amb una empresa d'un altre país de la Unió Europea. Inclou els serveis que compres, no només el que vens.

I el detall que costa diners

Si vols domiciliar el pagament, el termini de domiciliació acaba cinc dies abans que el de presentació. Qui deixa el 303 per al dia 19 ja no el pot domiciliar: ha d'obtenir un NRC al banc i pagar per aquesta via.

És el despistament més comú del trimestre i el més fàcil d'evitar: la data que cal apuntar-se al calendari és la de domiciliació, no la de presentació.

Després de presentar

• Guarda el justificant amb el seu codi segur de verificació.
• Apunta el resultat: si queda saldo a compensar, el necessitaràs el trimestre següent.
• I si t'has equivocat, compte, que això va canviar: al 303 —des del tercer trimestre de 2024— i a la renda —des de l'exercici 2024— l'error es corregeix presentant una autoliquidació rectificativa, que és una casella del mateix model i serveix tant si l'error va ser a favor d'Hisenda com si va ser en contra teva. Substitueix el sistema antic de dues vies. On aquest sistema encara no ha arribat continua valent el de sempre: complementària si l'error va ser a favor d'Hisenda i sol·licitud de rectificació si va ser en contra teva. Com més aviat, menys recàrrec.

Presentar fora de termini per iniciativa pròpia, abans que et requereixin, surt molt més barat que esperar que ho detectin. Si se t'ha passat, presenta'l igualment.