Prorrata: jasandako BEZaren zein ehuneko ken dezakezun
Fakturatzen duzunaren zati bat salbuetsita dagoen bezain laster agertzen da: prestakuntza, osasuna, elkarte baten jarduerak. Eta azken hiruhilekoan erregularizatzen da, ia inork gogoratzen ez duenean.
Jasandako BEZaren zein ehuneko ken dezakezun, zure jarduerak kentzeko eskubidea duten eragiketak eta eragiketa salbuetsiak konbinatzen dituenean.
Cairosek ez du TicketBAIrik jaulkitzen
TicketBAIk jada behartzen du Araban, Bizkaian eta Gipuzkoan, hiru egutegi desberdinekin. Eta lurralde erkidean bazaude, VeriFactu.
BEZaren Legearen 102.etik 106.era arteko artikuluek arautzen dute. Ideia sinplea da: zure fakturazioaren zati batek bakarrik badarama BEZa, jasaten duzun BEZaren zati bat bakarrik da kengarria.
Nola kalkulatzen den prorrata orokorra
104. artikulua: kentzeko eskubidea duten eragiketen zenbatekoa urteko eragiketa guztien artean zatitzen da, ehunez biderkatzen da eta emaitza goiko unitatera biribiltzen da. % 24,1 bat % 25 da.
Urtean zehar ehuneko behin-behineko bat aplikatzen da —normalean aurreko urteko behin betikoa— eta urteko azken autolikidazioan behin betikoa kalkulatzen da eta aurreko hiru hiruhilekoetako kenkariak erregularizatzen dira (105. artikulua).
Zenbakidun adibide bat
Akademia batek urtean 90.000 € fakturatzen ditu prestakuntza arautuan, 20.Bat.9. artikuluagatik salbuetsita, eta 30.000 € material didaktikoaren salmentan % 21ean:
- Prorrata: 30.000 ÷ 120.000 = % 25
- Urteko jasandako BEZa: 8.000 €
- Kengarria: 2.000 €. Beste 6.000 €-ak kostua dira.
Aurreko urtean prorrata % 40 izan bazen, lehen hiru hiruhilekoetan jasandako 100 eurotik 40 kenduko ziren. Laugarren hiruhilekoan aldea itzuli behar da.
Prorrata orokorrak gehiegi zigortzen duenean, prorrata bereziaren alternatiba dago. Eta erosten dena iraunkorra denean, inbertsio-ondasunen arauak ere sartzen dira.
Gehien errepikatzen den akatsa
Azken hiruhilekoan ez erregularizatzea. Glosarioko ahanzturarik garestiena da: urte osoan ehuneko behin-behineko bat aplikatzen da eta ekitaldia doitu gabe ixten da; horrela, urteko kenkaria gaizki geratzen da eta 390 ereduak salatzen du.
Non jarraitzen duen honek Cairosen: 303a prorratarekin kalkulatu.
Honekin doazen terminoak
Ia zerga-kontzepturik ez da bakarrik ulertzen. Hauek hirurak dira ondoan gehien agertzen direnak.
Prorrata bereziaren araua
Kentzeko eskubidea duten eragiketei soilik atxikitako gastuen BEZa osorik kentzeko aukera ematen duen metodoa, guztiari ehuneko bakar bat aplikatu beharrean.
BEZInbertsio-ondasunak
Urtebete baino gehiagoz lan-tresna edo ustiapen-bide gisa erabiltzeko diren ondasun gorpuzdunak, kendutako BEZaren urte anitzeko erregularizazioari lotuta daudenak.
BEZJasandako BEZa
Zure hornitzaileei erosketetan eta gastuetan ordaintzen diezun BEZa; kengarria bakarrik ondasuna edo zerbitzua zure jarduerari atxikita badago eta faktura osoa baduzu.
Hau, hartaz pentsatu gabe konponduta
Cairosek fakturak, erregistro-liburuak eta Ogasunaren ereduak datu berberekin eramaten ditu; horrela, orri honetako teoria jada beteta dauden lauki bihurtzen da.
Txartelik gabe eta iraupen-konpromisorik gabe.