Provisión de fondos: depende de para que é ese diñeiro
O mesmo ingreso pode levar IVE ou non levalo segundo que se vaia facer con el. E diso depende que haxa que facturar xa ou non facturar aínda.
Diñeiro que o cliente entrega por adiantado, que devindica IVE se é a conta do teu traballo e non o devindica se é para pagar gastos no seu nome.
«Provisión de fondos» non é unha categoría fiscal: é unha expresión da práctica profesional que engloba dúas cousas moi distintas.
Caso 1: anticipo a conta do teu traballo
É un pagamento anticipado. O artigo 75.Dos da Lei do IVE resólveo: o imposto devíndicase no momento do cobro, total ou parcial, polos importes efectivamente percibidos. Hai que emitir factura por ese anticipo e declaralo no trimestre do cobro, aínda que o traballo non comezase.
Caso 2: diñeiro para pagar gastos do cliente
Se o cliente che entrega diñeiro para que pagues, no seu nome, taxas, aranceis ou peritaxes, ese importe non é contraprestación túa e non devindica IVE. Cando o repercutas na factura final será un suplido, cos catro requisitos que iso esixe.
Un exemplo con números
Un despacho recibe 1.500 € de provisión para un procedemento. Do acordo despréndese que 900 € son honorarios a conta e 600 € son taxas xudiciais a nome do cliente:
- Os 900 € hai que facturalos xa: 900 € de base e 189 € de IVE, no trimestre do cobro.
- Os 600 € non devindican nada mentres non se paguen; irán como suplido na factura final.
Se o acordo non di nada, a Administración tende a tratar o ingreso enteiro como anticipo. É dicir: 1.500 € con 260,33 € de IVE dentro. Escribilo no encargo custa unha liña.
O erro que máis se repite
Gardar a provisión enteira sen facturar ata que acaba o asunto. Se parte dese diñeiro é un anticipo de honorarios, o IVE xa se devindicou o día do cobro: atrasar a factura non atrasa o imposto, só deixa o trimestre curto.
Onde segue isto en Cairos: Provisións e suplidos nun despacho.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Suplido
Unha cantidade pagada en nome e por conta do cliente, en virtude de mandato expreso, que se lle repercute sen IVE e sen formar parte da túa base impoñible.
IVEDevindicación
O momento en que se entende realizada a operación e nace a obriga tributaria, con independencia de cando se cobre ou se pague.
FacturaciónFactura proforma
Un documento informativo co aspecto dunha factura que non ten efectos fiscais: nin xera devindicación, nin se rexistra, nin permite deducir.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.