Suplido: o gasto que non é teu
Repercútese ao cliente sen IVE e sen marxe, e non forma parte da túa base impoñible. Pero só se se cumpren catro condicións, e abonda con fallar unha.
Unha cantidade pagada en nome e por conta do cliente, en virtude de mandato expreso, que se lle repercute sen IVE e sen formar parte da túa base impoñible.
Está no artigo 78.Tres.3.º da Lei do IVE, que exclúe da base impoñible «las sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente, en virtud de mandato expreso del mismo».
Os catro requisitos
- Mandato expreso do cliente: encargouche que pagues iso por el. Convén que conste por escrito, aínda que sexa no encargo profesional.
- A factura do provedor vai a nome do cliente, co seu NIF, non ao teu. Este é o requisito que máis se incumpre.
- Xustificas a contía efectiva: repercútese o que custou, nin un euro máis.
- Non deduces o IVE dese gasto, porque non é teu.
Un exemplo con números
Unha xestoría adianta 120 € de taxas do Rexistro a nome do seu cliente e factúralle 300 € de honorarios:
- Honorarios: 300 € · IVE 21 %: 63 €
- Suplido: 120 € sen IVE
- Total: 483 €
Se esa taxa viñese a nome da xestoría, deixa de ser suplido: a base pasa a ser 420 €, o IVE a 88,20 € e o total a 508,20 €. Vinte e cinco euros e vinte céntimos de diferenza por un dato nun impreso.
O erro que máis se repite
Chamarlle suplido ao billete de tren ou ao hotel que compraches a nome teu para ir ver o cliente. Iso é un gasto teu: deduces o seu IVE e refactúralo co IVE que corresponda ao teu servizo, sumándoo á base. Facturalo «sen IVE» coma se fose un suplido é repercutir de menos.
Onde segue isto en Cairos: Suplidos e provisións nunha asesoría.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Base impoñible
O importe total da contraprestación dunha operación antes de aplicarlle o IVE: o que de verdade cobras polo teu traballo ou a túa mercadoría.
FacturaciónProvisión de fondos
Diñeiro que o cliente entrega por adiantado, que devindica IVE se é a conta do teu traballo e non o devindica se é para pagar gastos no seu nome.
IVEIVE soportado
O IVE que pagas aos teus provedores en compras e gastos, deducible só se o ben ou o servizo está afecto á túa actividade e tes factura completa.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.