Model 130: la bestreta de l'IRPF de l'autònom
No és un impost nou: és una bestreta de la renda que faràs al juny. I el primer que cal saber és que molta gent el presenta sense estar-hi obligada, perquè no coneix la regla del 70 %.
Què és el model 130
El model 130 és el pagament fraccionat de l'IRPF de qui tributa en estimació directa. Cada trimestre avances a Hisenda una part del que guanyaràs, i a la declaració de la renda es resta del que surti.
És un pagament acumulat, no trimestral: en cada declaració es calcula sobre el benefici de tot l'any fins a aquell moment i es descompta el que ja s'ha pagat als trimestres anteriors. Per això un trimestre dolent després d'un de bo pot sortir a zero.
Qui l'ha de presentar
Els autònoms en estimació directa, normal o simplificada. Però amb una excepció que s'aplica malament constantment:
La regla del 70 %
Si ets professional i almenys el 70 % dels teus ingressos de l'any anterior va portar retenció, no has de presentar el 130. La lògica és senzilla: els teus clients ja estan avançant l'IRPF per tu als seus models 111.
Es mira l'any anterior, no el trimestre en curs. I si és el teu primer any, es mira el mateix exercici.
Aquesta regla és la que separa un dissenyador que factura només a empreses —que no presenta— d'un fisioterapeuta que factura a particulars —que sí—. Al mig hi ha moltíssima gent presentant un model que no li toca, o a l'inrevés.
Qui és en estimació objectiva (mòduls) no presenta el 130: presenta el 131. I les activitats agrícoles, ramaderes i forestals tenen la seva pròpia manera de calcular-lo.
Quan es presenta el 130
Amb els trasllats per cap de setmana ja aplicats: quan l'últim dia cau en dissabte, diumenge o festiu, el termini acaba el següent dia hàbil.
| Període | Termini | Nota |
|---|---|---|
| 1r trimestre | 1 → 20 d'abril | Domiciliació, fins al 15 |
| 2n trimestre | 1 → 20 de juliol | Domiciliació, fins al 15 |
| 3r trimestre | 1 → 20 d'octubre | Domiciliació, fins al 15 |
| 4t trimestre | 1 → 30 de gener | Aquest no venç el 20. Domiciliació, fins al 25 |
El quart trimestre és la badada clàssica: es presenta al gener i fins al 30, no fins al 20. Qui el presenta amb el cap posat als altres tres arriba tard o s'avança sense necessitat. I si el domicilies, el termini acaba cinc dies abans que el de presentació.
Com es calcula, de debò
El càlcul té cinc passos, i els dos últims són els que gairebé ningú no aplica bé.
- Ingressos acumulats des de l'1 de gener fins al final del trimestre.
- Menys les despeses deduïbles del mateix període.
- Menys les despeses de difícil justificació, si ets en estimació directa simplificada: un 5 % del rendiment net previ, amb un topall de 2.000 € l'any. Aquell topall és anual, no trimestral, i cal repartir-lo.
- Sobre el resultat, el 20 %.
- Menys els pagaments de trimestres anteriors i menys les retencions que t'hagin practicat en l'any.
L'amortització que gairebé ningú no es resta
L'ordinador, la furgoneta o el mobiliari que vas comprar s'amortitzen, i aquella amortització és despesa deduïble també al 130. No només a la renda de juny: a cada trimestre, per la part acumulada de l'any.
És la diferència entre pagar de més quatre vegades l'any i recuperar-ho dotze mesos després, o pagar el que toca. Amb 2.000 € d'amortització anual, cada trimestre canvia el resultat en uns quants centenars d'euros.
Un exemple amb números
Un autònom en directa simplificada que a 30 de setembre porta 40.000 € d'ingressos, 10.000 € de despeses i 2.000 € d'amortització acumulada de l'any:
- Rendiment previ: 40.000 − 10.000 − 2.000 = 28.000 €
- Despeses de difícil justificació: 5 % de 28.000 = 1.400 €, dins del topall de 2.000 €
- Base: 28.000 − 1.400 = 26.600 €
- 20 % = 5.320 €, menys el que s'ha pagat als dos trimestres anteriors
Sense restar l'amortització ni les despeses de difícil justificació, aquell mateix trimestre donaria 6.000 €. Són 680 € de diferència en un sol trimestre, deixats a Hisenda fins a la renda de l'any següent.
Els errors que més es repeteixen al 130
El 130 no sol sortir malament per sumar malament. Surt malament per oblidar coses que sí que es poden restar.
Presentar-lo sense estar-hi obligat
Si més del 70 % dels teus ingressos de l'any anterior va portar retenció, no et toca. Molt professional el presenta per costum i avança diners que no havia d'avançar.
No restar l'amortització
L'immobilitzat s'amortitza també a efectes del 130, trimestre a trimestre. Deixar-ho per a la renda vol dir deixar diners a Hisenda tot l'any.
Oblidar les despeses de difícil justificació
En estimació directa simplificada et pots restar un 5 % addicional, amb topall de 2.000 € l'any. No cal justificar-ho: per això es diu així.
Creure que el 4T venç el dia 20
El quart trimestre es presenta de l'1 al 30 de gener. És l'únic que no acaba el dia 20, i el que més vegades es presenta fora de termini.
Captura de l'ERP: la pantalla del model 130
D'on surt cada número del 130
No cal tornar a teclejar res: el model es calcula amb les factures i les despeses que ja has apuntat durant el període.
- Comprova la regla del 70 % amb les teves factures de l'any anterior i et diu si hi estàs obligat.
- Calcula el rendiment acumulat des de l'1 de gener, no del trimestre solt.
- Aplica les despeses de difícil justificació amb el percentatge de l'any i el seu topall anual.
- Resta l'amortització acumulada de l'immobilitzat que tinguis donat d'alta.
- Descompta les retencions que t'han practicat els teus clients.
- I t'ensenya de quines factures i quines despeses surt cada línia.
I pots obrir qualsevol casella
Cada import del model es pot desplegar per veure exactament quines factures i quines despeses el componen. És el que converteix una xifra en una cosa que pots defensar si t'ho pregunten.
El 130 surt del que ja has apuntat
Pla gratuït per sempre, sense targeta.
Preguntes sobre el model 130
Aquesta fitxa és informativa i es revisa quan canvia la norma o el calendari. No substitueix la teva assessoria: per al teu cas concret, pregunta-ho a qui conegui els teus números.
Que el 130 deixi de ser una tarda
Si les factures i les despeses són a dins, el model ja està fet.
Sense permanència · VeriFactu inclòs · Suport en castellà