Modelo 130: o adianto do IRPF do autónomo
Non é un imposto novo: é un anticipo da renda que farás en xuño. E o primeiro que hai que saber é que moita xente o presenta sen estar obrigada, porque non coñece a regra do 70 %.
Que é o modelo 130
O modelo 130 é o pagamento fraccionado do IRPF de quen tributa en estimación directa. Cada trimestre adiántaslle a Facenda unha parte do que gañarás, e na declaración da renda réstase do que saia.
É un pagamento acumulado, non trimestral: en cada declaración calcúlase sobre o beneficio de todo o ano ata ese momento e descóntase o xa pagado nos trimestres anteriores. Por iso un trimestre malo despois dun bo pode saír a cero.
Quen ten que presentalo
Os autónomos en estimación directa, normal ou simplificada. Pero cunha excepción que se aplica mal constantemente:
A regra do 70 %
Se es profesional e polo menos o 70 % dos teus ingresos do ano anterior levou retención, non tes que presentar o 130. A lóxica é sinxela: os teus clientes xa están adiantando o IRPF por ti nos seus modelos 111.
Mírase o ano anterior, non o trimestre en curso. E se é o teu primeiro ano, mírase o propio exercicio.
Esta regra é a que separa un deseñador que factura só a empresas —que non presenta— dun fisioterapeuta que factura a particulares —que si—. No medio hai moitísima xente presentando un modelo que non lle toca, ou ao revés.
Quen está en estimación obxectiva (módulos) non presenta o 130: presenta o 131. E as actividades agrícolas, gandeiras e forestais teñen a súa propia forma de calculalo.
Cando se presenta o 130
Cos traslados por fin de semana xa aplicados: cando o último día cae en sábado, domingo ou festivo, o prazo remata o seguinte día hábil.
| Período | Prazo | Nota |
|---|---|---|
| 1.º trimestre | 1 → 20 de abril | Domiciliación, ata o 15 |
| 2.º trimestre | 1 → 20 de xullo | Domiciliación, ata o 15 |
| 3.º trimestre | 1 → 20 de outubro | Domiciliación, ata o 15 |
| 4.º trimestre | 1 → 30 de xaneiro | Este non vence o 20. Domiciliación, ata o 25 |
O cuarto trimestre é o despiste clásico: preséntase en xaneiro e ata o 30, non ata o 20. Quen o presenta coa cabeza posta nos outros tres chega tarde ou adiántase sen necesidade. E se o domicilias, o prazo remata cinco días antes ca o de presentación.
Como se calcula, de verdade
O cálculo ten cinco pasos, e os dous últimos son os que case ninguén aplica ben.
- Ingresos acumulados desde o 1 de xaneiro ata o final do trimestre.
- Menos os gastos deducibles do mesmo período.
- Menos os gastos de difícil xustificación, se estás en estimación directa simplificada: un 5 % do rendemento neto previo, cun tope de 2.000 € ao ano. Ese tope é anual, non trimestral, e hai que repartilo.
- Sobre o resultado, o 20 %.
- Menos os pagamentos de trimestres anteriores e menos as retencións que che practicasen no ano.
A amortización que case ninguén resta
O ordenador, a furgoneta ou o mobiliario que compraches amortízanse, e esa amortización é gasto deducible tamén no 130. Non só na renda de xuño: en cada trimestre, pola parte acumulada do ano.
É a diferenza entre pagar de máis catro veces ao ano e recuperalo doce meses despois, ou pagar o que toca. Con 2.000 € de amortización anual, cada trimestre cambia o resultado en varios centos de euros.
Un exemplo con números
Un autónomo en directa simplificada que a 30 de setembro leva 40.000 € de ingresos, 10.000 € de gastos e 2.000 € de amortización acumulada do ano:
- Rendemento previo: 40.000 − 10.000 − 2.000 = 28.000 €
- Gastos de difícil xustificación: 5 % de 28.000 = 1.400 €, dentro do tope de 2.000 €
- Base: 28.000 − 1.400 = 26.600 €
- 20 % = 5.320 €, menos o pagado nos dous trimestres anteriores
Sen restar a amortización nin os gastos de difícil xustificación, ese mesmo trimestre daría 6.000 €. Son 680 € de diferenza nun só trimestre, prestados a Facenda ata a renda do ano seguinte.
Os erros que máis se repiten no 130
O 130 non adoita saír mal por sumar mal. Sae mal por esquecer cousas que si se poden restar.
Presentalo sen estar obrigado
Se máis do 70 % dos teus ingresos do ano anterior levou retención, non che toca. Moito profesional preséntao por costume e adianta diñeiro que non debía adiantar.
Non restar a amortización
O inmobilizado amortízase tamén para os efectos do 130, trimestre a trimestre. Deixalo para a renda significa prestarlle diñeiro a Facenda todo o ano.
Esquecer os gastos de difícil xustificación
En estimación directa simplificada podes restar un 5 % adicional, con tope de 2.000 € ao ano. Non fai falta xustificalo: por iso se chama así.
Crer que o 4T vence o día 20
O cuarto trimestre preséntase do 1 ao 30 de xaneiro. É o único que non remata o día 20, e o que máis veces se presenta fóra de prazo.
Captura do ERP: a pantalla do modelo 130
De onde sae cada número do 130
Non hai que volver teclear nada: o modelo calcúlase coas facturas e os gastos que xa apuntaches durante o período.
- Comproba a regra do 70 % coas túas facturas do ano anterior e dicirache se estás obrigado.
- Calcula o rendemento acumulado desde o 1 de xaneiro, non do trimestre solto.
- Aplica os gastos de difícil xustificación coa porcentaxe do ano e o seu tope anual.
- Resta a amortización acumulada do inmobilizado que teñas dado de alta.
- Desconta as retencións que che practicaron os teus clientes.
- E amósache de que facturas e que gastos sae cada liña.
E podes abrir calquera casa
Cada importe do modelo pódese despregar para ver exactamente que facturas e que gastos o compoñen. É o que converte unha cifra en algo que podes defender se che preguntan.
O 130 sae do que xa apuntaches
Plan gratuíto para sempre, sen tarxeta.
Preguntas sobre o modelo 130
Esta ficha é informativa e revísase cando cambia a norma ou o calendario. Non substitúe a túa asesoría: para o teu caso concreto, pregúntalle a quen coñeza os teus números.
Que o 130 deixe de ser unha tarde
Se as facturas e os gastos están dentro, o modelo xa está feito.
Sen permanencia · VeriFactu incluído · Soporte en español