Modelo 303: o IVE de cada trimestre
É o modelo que máis veces se presenta en España e o que máis dúbidas xera. No fondo fai unha resta: o que cobraches de IVE menos o que pagaches. O complicado é todo o que se cola polos lados.
Que é o modelo 303
O modelo 303 é a autoliquidación do IVE. En cada período declaras o imposto que lles cobraches aos teus clientes —o repercutido— e o que lles pagaches aos teus provedores —o soportado—, e a diferenza ingrésase ou queda a compensar.
A idea de fondo é que o IVE non é teu en ningún momento: cóbralo por conta de Facenda e ingrésalo. E esa é a razón de que sexa o modelo que máis desgustos dá a quen non separa ese diñeiro: gasta un IVE que nunca foi seu.
Quen ten que presentalo
Calquera empresario ou profesional que realice operacións suxeitas ao IVE. Con excepcións que convén coñecer:
- A recarga de equivalencia non presenta 303 por esa actividade: o comerciante retallista paga a recarga nas súas compras e con iso liquida.
- As actividades exentas —ensino regrado, asistencia sanitaria, algunhas de entidades sen ánimo de lucro— non repercuten IVE, e quen só fai diso non presenta.
- En Canarias é IGIC e en Ceuta e Melilla, IPSI: outro imposto e outros modelos.
E unha que sorprende: hai que presentalo aínda que non facturases nada. Se estás dado de alta, o trimestre sen actividade preséntase igualmente, marcando esa casa. Deixar de presentar porque non houbo movemento é das cousas que acaban en requirimento.
Cando se presenta o 303
Cos traslados por fin de semana xa aplicados: cando o último día cae en sábado, domingo ou festivo, o prazo remata o seguinte día hábil.
| Período | Prazo | Nota |
|---|---|---|
| 1.º trimestre | 1 → 20 de abril | Domiciliación, ata o 15 |
| 2.º trimestre | 1 → 20 de xullo | Domiciliación, ata o 15 |
| 3.º trimestre | 1 → 20 de outubro | Domiciliación, ata o 15 |
| 4.º trimestre | 1 → 30 de xaneiro | Ollo: non vence o 20. Domiciliación, ata o 25 |
| Mensual (SII, REDEME e quen facture máis de 6.010.121,04 €) | Ata o día 30 do mes seguinte | Salvo o de xaneiro, que chega ata o último día de febreiro |
Os importes a ingresar pódense domiciliar, pero o prazo de domiciliación remata cinco días antes ca o de presentación: ata o 15 en abril, xullo e outubro, e ata o 25 en xaneiro. É un despiste caro e moi común no cuarto trimestre.
Como se calcula
O esqueleto é sinxelo e cabe en catro liñas:
- IVE devindicado: a suma do IVE de todas as túas facturas emitidas do período, separado por tipos (21 %, 10 %, 4 %).
- IVE deducible: o dos teus gastos e compras, sempre que sexan deducibles e teñas a factura completa.
- Diferenza: se sae positiva, ingrésase; se sae negativa, queda a compensar en períodos seguintes —ou solicítase a devolución no último trimestre do ano—.
- Menos o que quede a compensar de períodos anteriores.
O que complica a resta
- A prorrata. Se fas actividades exentas e non exentas, non deduces todo o IVE soportado, senón unha porcentaxe. Calcúlase provisionalmente cos datos do ano anterior e regularízase no último trimestre.
- Os bens de investimento. Unha compra importante regularízase durante catro anos —nove se é un inmoble— se a prorrata cambia.
- A inversión do suxeito pasivo. En obra, chatarra ou certos produtos electrónicos, a factura vén sen IVE e decláralo ti, en dúas casas á vez: autorrepercútese e dedúcese.
- As operacións intracomunitarias. Unha compra a un provedor doutro país da Unión Europea funciona igual: entra por dúas casas.
- O criterio de caixa. Se estás acollido, o IVE devíndicase ao cobrar e non ao facturar, e hai que levar a conta dos cobros.
Os erros que máis se repiten no 303
Case ningún é un erro de cálculo. Son erros de que se mete e que non.
Deducir un gasto sen factura completa
Un tícket non dá dereito a deducir IVE. Fai falta factura cos teus datos fiscais e a cota separada. É o motivo número un de que unha comprobación acabe cunha liquidación.
Non presentar o trimestre sen actividade
Se estás de alta, o 303 preséntase aínda que non facturases. Hai unha casa para iso. Non presentar custa máis ca o minuto que se tarda.
Esquecer a regularización da prorrata
Quen ten ingresos exentos e suxeitos aplica unha porcentaxe provisional todo o ano e ten que axustala no cuarto trimestre. Case ninguén se lembra.
Domiciliar tarde
O prazo de domiciliación remata cinco días antes ca o de presentación. Se te pasas, hai que pagar con NRC, e se non chegas, xa é fóra de prazo.
Captura do ERP: a pantalla do modelo 303
De onde sae cada número do 303
Non hai que volver teclear nada: o modelo calcúlase coas facturas e os gastos que xa apuntaches durante o período.
- O IVE repercutido sae das túas facturas emitidas, separado por tipos.
- O soportado, dos teus gastos, con aviso se a algún lle falta a factura.
- A prorrata calcúlase e regularízase soa no cuarto trimestre.
- A inversión do suxeito pasivo e as operacións intracomunitarias van ás súas casas.
- Cada casa ábrese para ver que facturas a compoñen.
- E avisa antes do prazo de domiciliación, non do de presentación.
E podes abrir calquera casa
Cada importe do modelo pódese despregar para ver exactamente que facturas e que gastos o compoñen. É o que converte unha cifra en algo que podes defender se che preguntan.
O 303 sae do que xa apuntaches
Plan gratuíto para sempre, sen tarxeta.
Preguntas sobre o modelo 303
Esta ficha é informativa e revísase cando cambia a norma ou o calendario. Non substitúe a túa asesoría: para o teu caso concreto, pregúntalle a quen coñeza os teus números.
Que o 303 deixe de ser unha tarde
Se as facturas e os gastos están dentro, o modelo xa está feito.
Sen permanencia · VeriFactu incluído · Soporte en español