Com fer una factura que no et retornin
No és qüestió de gust: el reglament diu exactament què ha de portar. Aquí hi ha els camps un a un, quan n'hi ha prou amb un tiquet —i fins a quin import, que gairebé ningú no sap— i els terminis que gairebé ningú no mira.
Els camps d'una factura completa
Són a l'article 6 del Reglament de facturació, i no admeten interpretació:
- Número i, si escau, sèrie, correlatius.
- Data d'expedició, i la de l'operació si és diferent.
- Nom i cognoms o raó social de l'emissor i del destinatari.
- NIF de qui l'emet, i del destinatari en els casos que la norma exigeix: lliuraments intracomunitaris, inversió del subjecte passiu i operacions interiors quan el destinatari és empresari o professional.
- Domicili de les dues parts.
- Descripció de l'operació, amb el preu unitari sense impost i els descomptes que no hi estiguin inclosos.
- Tipus o tipus impositius aplicats.
- Quota repercutida, consignada per separat. No serveix un total amb «IVA incluido».
I les mencions que salven d'un ajust quan toca: «inversión del sujeto pasivo», la referència al precepte que empara una exempció, «facturación por el destinatario», o el règim especial que correspongui —agències de viatges, béns usats, criteri de caixa—.
Sense aquests camps, el teu client no es pot deduir l'IVA
El reglament ho diu expressament: només la factura que reuneix aquests requisits justifica el dret a deduir. Una factura incompleta no és un problema teu: és un problema del teu client, i acaba sent-ho teu quan te la retorna.
Quan n'hi ha prou amb un tiquet, i fins a quant
La factura simplificada —el que tothom anomena tiquet— es pot emetre fins a 400 € amb IVA inclòs, i sempre en les factures rectificatives.
Però hi ha una llista taxada d'activitats on el límit puja a 3.000 € amb IVA inclòs, sense necessitat de demanar autorització a ningú. És una dada que s'ignora molt i que estalvia feina:
| Activitats amb el límit de 3.000 € |
|---|
| Vendes al detall, fins i tot les que fan fabricants o elaboradors |
| Vendes o serveis en ambulància i a domicili del consumidor |
| Transports de persones i els seus equipatges |
| Hostaleria i restauració, sales de ball i discoteques |
| Perruqueries i instituts de bellesa |
| Utilització d'instal·lacions esportives |
| Revelat de fotografies i estudis fotogràfics |
| Aparcament de vehicles i autopistes de peatge |
| Lloguer de pel·lícules, tintoreries i bugaderies |
| Serveis telefònics en cabines o amb targetes no nominatives |
Si la teva activitat no és en aquella llista, el teu topall són 400 €. I hi ha operacions on mai no hi cap una simplificada: lliuraments intracomunitaris, vendes a distància, inversió del subjecte passiu i operacions fetes fora de la Comunitat.
La simplificada porta menys camps: número i sèrie, dates, el teu NIF i el teu nom, el tipus de béns o serveis, el tipus impositiu i la contraprestació total. No porta les dades del client.
Ara bé: si el destinatari és empresari o professional i te la demana per deduir-se l'IVA, cal afegir-hi el seu NIF, el seu domicili i la quota repercutida per separat. Sense això, ell no dedueix.
Numeració i sèries
La numeració és correlativa dins de cada sèrie, i no hi pot haver forats. Aquesta és tota la regla, i d'ella en surten les conseqüències:
- Es poden fer servir sèries separades quan hi hagi raons que ho justifiquin: diversos establiments, operacions de naturalesa diferent.
- És obligatòria una sèrie pròpia per a les factures rectificatives, per a les que expedeix un tercer o el destinatari, i per a alguns supòsits concrets d'inversió del subjecte passiu.
- Les completes i les simplificades tenen cadascuna la seva pròpia numeració correlativa —articles 6.1.a) i 7.1.a)—, així que a la pràctica van en sèries diferents. El reglament no imposa aquesta separació amb aquestes paraules, només la dels casos de dalt, però barrejar-les en una sola sèrie és demanar un desquadrament.
Començar l'any a l'1 no és obligatori, però és l'habitual i el més net. El que no es pot fer és anul·lar una factura i reutilitzar-ne el número: això deixa un forat, i un forat a la numeració és el primer que es mira.
Els terminis que gairebé ningú no mira
N'hi ha dos, i són diferents: un per expedir la factura i un altre per fer-la arribar al client.
| Què | Quan |
|---|---|
| Expedir, si el client és un particular | En el moment de fer l'operació |
| Expedir, si el client és empresari o professional | Abans del dia 16 del mes següent al de la meritació |
| Trametre-la al client | En el mateix moment d'expedir-la; si és empresari o professional, abans del dia 16 del mes següent |
| Factura recapitulativa d'un mes | Com a màxim l'últim dia del mes; si el client és empresa, abans del dia 16 del següent |
| Rectificativa | Tan bon punt es detecti l'error, i sempre dins dels quatre anys |
Quan s'ha de corregir una factura
Amb una factura rectificativa, en la seva sèrie pròpia i fent referència a la que corregeix. Mai esborrant ni reutilitzant el número.
Hi ha dues maneres d'expressar la rectificació i totes dues són vàlides: per diferències, consignant només l'import de la correcció amb el seu signe, o per substitució, posant l'import definitiu i indicant a més quin era el rectificat.
La «factura negativa» no existeix
És una expressió d'ús comú que no té suport a la norma. El que existeix és la factura rectificativa de l'article 15, en sèrie específica. Que el reglament permeti consignar l'import amb el seu signe és una manera d'expressar la rectificació, no un tipus de factura.
I el que canvia el 2027
Tot l'anterior continuarà sent igual. El que canvia és amb què emets: des de l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms, el programa amb què facturis haurà de generar un registre encadenat per cada factura, imprimir un codi QR i portar la declaració responsable del seu fabricant.
Una plantilla de Word o un full de càlcul no poden fer això. Està desenvolupat a la pàgina de VeriFactu i a és Excel un sistema informàtic de facturació?.
Factura bé sense recordar-te de la norma
El programa posa els camps, la sèrie i la numeració. Tu escrius el concepte.
Preguntes freqüents
Una factura ben feta no es discuteix
Ni amb el client, ni en una comprovació, ni tres anys després.
Sense permanència · VeriFactu inclòs · El programa, en castellà, català, gallec, basc i anglès