Quota repercutida: els diners que passen pel teu compte
Entra al teu banc, surt del teu banc i en cap moment és teu. Aquesta és tota la teoria de l'IVA i la raó que el gener sorprengui tanta gent.
L'IVA que afegeixes a la base imposable de la teva factura i que cobres al client per ingressar-lo després a Hisenda.
L'article 88 de la Llei de l'IVA obliga a repercutir l'impost sobre el destinatari, i a fer-ho mitjançant factura. El destinatari, per la seva banda, està obligat a suportar-lo sempre que la repercussió s'ajusti a la llei.
Tres regles que es passen per alt
- La quota es consigna per separat. Una factura que només diu «1.210 € IVA incluido» no permet al client deduir res.
- La repercussió es fa en expedir i lliurar la factura, no quan es cobra.
- Es perd el dret a repercutir quan ha transcorregut un any des de la data de la meritació (article 88.Cuatro). Si te'n recordes tard que faltava l'IVA, l'IVA el pagues tu.
Un exemple amb números
Una factura de 2.000 € de base al 21 % porta 420 € de quota repercutida. El client paga 2.420 €, però 420 € són d'Hisenda des del primer segon.
En el trimestre, amb 40.000 € facturats al 21 % i 15.000 € de despeses al mateix tipus:
- Repercutit: 8.400 €
- Suportat deduïble: 3.150 €
- A ingressar en el model 303: 5.250 €
Aquell resultat no depèn de si has cobrat les factures, llevat que estiguis acollit al criteri de caixa.
L'error que més es repeteix
Mirar el saldo del banc per decidir si el trimestre «es pot pagar». L'IVA repercutit d'octubre a desembre s'ingressa al gener encara que el client pagui al març. L'únic càlcul que evita el sobresalt és apartar la quota el dia que entra el cobrament.
On continua això a Cairos: Com es calcula el model 303.
Termes que van amb aquest
Gairebé cap concepte fiscal s'entén sol. Aquests tres són els que més vegades apareixen al costat.
Base imposable
L'import total de la contraprestació d'una operació abans d'aplicar-li l'IVA: el que de debò cobres per la teva feina o la teva mercaderia.
IVAIVA meritat
L'IVA generat per les operacions del període, amb independència de si el client ha pagat o no.
IVAIVA suportat
L'IVA que pagues als teus proveïdors en compres i despeses, deduïble només si el bé o el servei està afecte a la teva activitat i tens factura completa.
Això, resolt sense pensar-hi
Cairos porta les factures, els llibres registre i els models d'Hisenda amb les mateixes dades, així que la teoria d'aquesta pàgina es converteix en caselles ja emplenades.
Sense targeta i sense permanència.