Criteri de caixa: l'IVA espera al cobrament, i també al pagament
Sona a solució per a qui cobra tard, i de vegades ho és. Però té tres contrapartides que cal conèixer abans d'acollir-s'hi, i una d'elles afecta els teus clients.
El règim especial que endarrereix la meritació de l'IVA al moment del cobrament i la deducció del suportat al moment del pagament.
Ho regulen els articles 163 decies i següents de la Llei de l'IVA, en vigor des del 2014. És voluntari i s'hi opta a la declaració censal, al desembre de l'any anterior.
Requisits
- Volum d'operacions de l'any anterior no superior a 2.000.000 €.
- En quedes exclòs si els cobraments en efectiu respecte d'un mateix destinatari superen els 100.000 € l'any (article 61 nonies del Reglament de l'IVA).
Les tres contrapartides
- Tampoc no dedueixes fins a pagar. L'IVA de les teves compres espera al pagament igual que el de les teves vendes espera al cobrament.
- Hi ha una data límit. Si la factura no s'ha cobrat, l'impost es merita igualment el 31 de desembre de l'any immediatament posterior a aquell en què es va fer l'operació.
- Encomana als teus clients. Qui rep una factura d'algú acollit al règim no es pot deduir aquell IVA fins que la pagui, encara que ell no sigui al règim. A alguns clients això no els agrada.
Les factures porten la menció obligatòria «régimen especial del criterio de caja», i cal anotar als llibres les dates i els mitjans de cobrament i de pagament.
Un exemple amb números
Factura de 10.000 € més 2.100 € d'IVA emesa al setembre i cobrada el 20 de febrer següent. Amb el règim general, aquests 2.100 € s'ingressen a l'octubre; amb criteri de caixa, a l'abril de l'any següent. Sis mesos de diferència a la caixa d'un negoci petit no és un detall.
L'error que més es repeteix
Acollir-s'hi pensant només en les vendes. Si compres molt i pagues al comptat però cobres a 90 dies, el règim t'ajuda; si treballes amb proveïdors als quals pagues tard, et treu deduccions just quan més falta fan.
On continua això a Cairos: Cobraments, venciments i previsió de tresoreria.
Termes que van amb aquest
Gairebé cap concepte fiscal s'entén sol. Aquests tres són els que més vegades apareixen al costat.
Meritació
El moment en què s'entén realitzada l'operació i neix l'obligació tributària, amb independència de quan es cobri o es pagui.
IVAIVA meritat
L'IVA generat per les operacions del període, amb independència de si el client ha pagat o no.
Cobraments i bancaVenciment
La data en què l'import d'una factura passa a ser exigible i, a partir de la qual, comença a generar interessos de demora.
Això, resolt sense pensar-hi
Cairos porta les factures, els llibres registre i els models d'Hisenda amb les mateixes dades, així que la teoria d'aquesta pàgina es converteix en caselles ja emplenades.
Sense targeta i sense permanència.