El recàrrec d'equivalència, explicat
És obligatori per a gairebé tot el comerç minorista que és persona física, no es tria, i canvia completament com s'apunta cada compra. L'error de tractar-lo com a IVA deduïble infla els marges de tota la botiga.
Les quatre coses que cal entendre
És un règim curt d'explicar i llarg d'arreglar quan s'ha portat malament durant anys.
No és opcional
Si ets persona física o entitat en atribució de rendes, no transformes el producte i més del 80 % de les teves vendes de l'any passat van anar a consumidor final, és obligatori. No es tria ni s'hi renuncia.
El cobra el teu proveïdor
A la seva factura et carrega l'IVA i a més el recàrrec. Tu no presentes 303 per aquella activitat: amb aquell recàrrec ja has liquidat.
És cost, no IVA a deduir
No et dedueixes res de l'IVA de les teves compres. El cost real de l'article és la base més l'IVA més el recàrrec, i sobre això cal calcular el marge.
I canvia les teves obligacions
Sense 303 ni llibres d'IVA per aquella activitat, però continues amb el 130, el 111 si tens personal i el 115 del lloguer. I amb un 309 quan compres a la UE o reps una factura amb inversió del subjecte passiu.
Captura de l'ERP: Les quatre coses que cal entendre
Quant recàrrec porta cada cosa
El recàrrec va sempre enganxat al tipus d'IVA de la mercaderia que compres, i l'aplica el proveïdor a la seva factura. Són aquests quatre i no n'hi ha cap més: els fixa l'article 161 de la Llei de l'IVA.
| IVA de la mercaderia | Recàrrec | Exemple de producte |
|---|---|---|
| 21 % | 5,2 % | Roba, calçat, electrònica, cosmètica, ferreteria, joguines i els refrescos amb sucres o edulcorants afegits. |
| 10 % | 1,4 % | Alimentació general, aigua embotellada, flors i plantes. |
| 4 % | 0,5 % | Pa comú, llet, formatges, ous, fruites, verdures, oli d'oliva, llibres i diaris. |
| Labors del tabac | 1,75 % | Té el seu propi tipus, diferent de tots els altres. |
Un exemple amb números: compres mercaderia per 1.000 € al 21 %. La factura del proveïdor serà de 1.000 + 210 d'IVA + 52 de recàrrec = 1.262 €. Aquest, i no els 1.000 €, és el teu cost real: un 26,2 % més del que diu la base. Si calcules el marge sobre 1.000, el número amb què decideixes els teus preus no existeix. I si has llegit per aquí un recàrrec de l'1 % o del 0,62 %, eren tipus transitoris de les rebaixes d'IVA als aliments del 2023 i el 2024: van caducar el 31 de desembre de 2024.
Qui hi és i qui no
Sí que hi són: les persones físiques i les entitats en règim d'atribució de rendes —comunitats de béns i societats civils— els socis o comuners de les quals siguin tots persones físiques, sempre que siguin comerciants minoristes. I «comerciant minorista» té definició legal, a l'article 149 de la Llei de l'IVA: vendre habitualment béns mobles sense sotmetre'ls a cap procés de fabricació, elaboració o manufactura, i que les vendes a consumidors finals de l'any anterior hagin superat el 80 % del total.
No hi són: les societats mercantils, qui transforma o fabrica el que ven, qui no arriba a aquell 80 %, i qui presta serveis en comptes de vendre béns. Un lampista no és en recàrrec encara que vengui algun material, i una SL no hi és encara que tingui una botiga.
I hi ha quinze famílies de productes excloses per la seva naturalesa a l'article 59 del reglament de l'IVA, es venguin com es venguin: vehicles de motor i els seus recanvis, embarcacions i aeronaus, joieria i objectes d'or o platí, peces de pell sumptuàries, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, béns usats, aparells d'avicultura i apicultura, productes petrolífers subjectes a impostos especials, maquinària d'ús industrial, materials de construcció, minerals llevat del carbó, metalls sense manufacturar i l'or d'inversió.
Com se surt del recàrrec
No se'n surt per voluntat: se'n surt quan deixes de complir els requisits. Els tres camins habituals són constituir una societat, començar a transformar el producte o que les vendes a consumidor final de l'any anterior baixin del 80 % del total.
Qualsevol dels tres és un canvi censal que es comunica amb el model 036, i comporta començar a presentar el 303 i a portar els llibres d'IVA. També obliga a una regularització de les existències que queden al magatzem, perquè el seu IVA suportat no es va deduir mai.
Prova-ho amb les teves pròpies dades
Pla gratuït per sempre, sense targeta.
Preguntes freqüents
Que els teus marges diguin la veritat
Amb el cost real de cada article, IVA i recàrrec inclosos. És la diferència entre saber què guanyes i creure que ho saps.
Sense permanència · VeriFactu inclòs · Suport en castellà