Retenció d'IRPF: diners que el client no et paga a tu
Apareix restada a la teva factura i arriba a Hisenda amb el teu nom. Ni és un descompte ni és una despesa: és el teu propi impost, pagat per endavant.
L'import que el pagador detreu d'una factura o d'una nòmina i ingressa a Hisenda a compte de l'IRPF de qui la cobra.
L'article 101 de la Llei de l'IRPF i el 95 del seu reglament fixen els tipus de les activitats professionals:
- 15 % amb caràcter general.
- 7 % l'any d'inici de l'activitat i els dos següents, comunicant-ho per escrit al pagador. Sense aquella comunicació, el pagador ha d'aplicar el 15 %.
- 2 % en activitats agrícoles, ramaderes i forestals, i 1 % en engreix de porcí i avicultura.
- 1 % en determinades activitats en mòduls.
Al marge de l'article 95, el 19 % dels arrendaments d'immobles urbans és a l'article 100 del reglament, i es declara al model 115.
Quan es reté i quan no
Només quan el destinatari és empresari, professional o entitat obligada a retenir. A un particular no se li posa retenció: no la pot ingressar enlloc.
Un exemple amb números
Factura d'un professional a una empresa:
- Base: 1.000 € · IVA 21 %: 210 € · Retenció 15 %: −150 €
- Cobres 1.060 €
Els 150 € els ingressa el teu client al seu model 111 i apareixen a la teva declaració de la renda com a pagaments a compte ja fets. Si et retenen molt, la renda surt a tornar.
L'error que més es repeteix
Posar retenció a les factures a particulars. Un fisioterapeuta que factura a pacients no reté res, i si ho fa està descomptant del seu cobrament uns diners que ningú no ingressarà al seu nom. La cara oposada —no retenir quan toca— també és sancionable, però per al pagador.
On continua això a Cairos: El model 111 de retencions.
Termes que van amb aquest
Gairebé cap concepte fiscal s'entén sol. Aquests tres són els que més vegades apareixen al costat.
Base imposable
L'import total de la contraprestació d'una operació abans d'aplicar-li l'IVA: el que de debò cobres per la teva feina o la teva mercaderia.
IRPF i retencionsPagament fraccionat
L'ingrés a compte que es fa durant l'any d'un impost que es liquida al tancament de l'exercici.
IRPF i retencionsRendiment net
El resultat de restar als ingressos íntegres de l'activitat les despeses fiscalment deduïbles, abans d'aplicar reduccions.
Això, resolt sense pensar-hi
Cairos porta les factures, els llibres registre i els models d'Hisenda amb les mateixes dades, així que la teoria d'aquesta pàgina es converteix en caselles ja emplenades.
Sense targeta i sense permanència.