Quant et surt el 303 aquest trimestre
L'IVA que has cobrat menys el que has pagat, amb les quotes que arrossegaves de trimestres anteriors i, si tens activitat exempta, amb la prorrata aplicada i arrodonida com mana la llei. A ingressar o a compensar, sense sorpreses el dia 20.
El compte del 303, en una línia
El model 303 és l'autoliquidació periòdica de l'IVA, i per sota de les seves tres pàgines de caselles hi ha una resta molt simple: el que has repercutit menys el que t'has deduït. Si surt positiu, ingresses. Si surt negatiu, aquest saldo s'arrossega al trimestre següent per compensar-lo, o es demana la devolució a l'última autoliquidació de l'any.
El model separa l'IVA meritat per tipus i per origen —règim general, adquisicions intracomunitàries, operacions amb inversió del subjecte passiu, recàrrec d'equivalència si ets proveïdor de detallistes— i separa també el deduïble entre operacions interiors corrents, béns d'inversió, importacions i adquisicions intracomunitàries. Aquesta calculadora treballa amb els totals, que és el que vols saber abans de seure a omplir-lo.
Quan es presenta
El Reglament de l'IVA ho deixa clar al seu article 71.4: els tres primers trimestres es presenten durant els vint primers dies naturals del mes següent —abril, juliol i octubre—, i el quart trimestre durant els trenta primers dies naturals de gener. Si domicilies el pagament, el termini se t'escurça uns dies: convé mirar-ho abans de deixar-ho per al dia 19.
Presenten el 303 mensualment, en comptes de trimestralment, els que van superar els 6.010.121,04 € de volum d'operacions l'any anterior, els inscrits al registre de devolució mensual i els grups d'entitats, entre d'altres.
La prorrata, que és on es trenquen els fulls de càlcul
Si fas alhora operacions que donen dret a deduir i operacions exemptes que no en donen —formació reglada, sanitat, lloguer d'habitatge, moltes activitats d'associacions—, no et pots deduir tot l'IVA que suportes. Només el percentatge que representen les teves operacions amb dret a deducció sobre el total.
La fórmula és a l'article 104.Dos de la Llei de l'IVA: es divideix l'import anual de les operacions amb dret a deducció entre el total d'operacions, es multiplica per cent, i hi ha un detall que gairebé ningú aplica bé:
La prorrata resultant s'arrodoneix a la unitat superior. Un 78,2 % és un 79 %, no un 78 %.
Durant l'any s'aplica una prorrata provisional, normalment la definitiva de l'any anterior, i a l'última autoliquidació de l'exercici es calcula la definitiva i es regularitzen les deduccions dels quatre trimestres. Aquest ajust és el que s'oblida, i el que apareix després en una comprovació.
El que aquesta calculadora no fa
- No presenta el model. El 303 es presenta a la seu electrònica de l'Agència Tributària, amb certificat o Cl@ve.
- No decideix quin IVA és deduïble. L'article 96 de la Llei de l'IVA exclou partides senceres, i hi ha regles pròpies per als vehicles i per a les despeses de representació.
- No calcula recàrrecs per presentar tard, ni el prorrateig dels béns d'inversió al llarg dels seus anys de regularització.
Un 303 no hauria de sortir d'un full de càlcul
El risc d'aquest compte no és a la resta: és que els sumands vinguin de mirar quaranta factures a mà.
Calculat amb els teus documents
El repercutit surt de les teves factures i el suportat de les teves despeses, separats per tipus i per origen, sense teclejar cap total.
Cada casella es pot obrir
Si un número no et quadra, veus quines factures el componen. És la diferència entre corregir un error i buscar-lo.
Prorrata i regularització
S'aplica la provisional durant l'any i es regularitza a l'última autoliquidació, que és justament on es trenca l'Excel.
Preguntes sobre el model 303
El trimestre es tanca el dia 20, però es prepara els altres vuitanta-nou
A Cairos el 303 està calculat des del primer dia del trimestre i es va actualitzant amb cada factura. El dia 20 només cal mirar-lo.
Pla gratuït fins a 30 documents l'any · Sense targeta · Suport natiu en castellà, català, gallec, basc i anglès