Canto che sae o 303 este trimestre
O IVE que cobraches menos o que pagaches, coas cotas que arrastrabas de trimestres anteriores e, se tes actividade exenta, coa prorrata aplicada e redondeada como manda a lei. A ingresar ou a compensar, sen sorpresas o día 20.
A conta do 303, nunha liña
O modelo 303 é a autoliquidación periódica do IVE, e por debaixo das súas tres páxinas de casas hai unha resta moi simple: o que repercutiches menos o que deduciches. Se sae positivo, ingresas. Se sae negativo, ese saldo arrástrase ao trimestre seguinte para compensalo, ou pídese a devolución na última autoliquidación do ano.
O modelo separa o IVE devindicado por tipos e por orixe —réxime xeral, adquisicións intracomunitarias, operacións con inversión do suxeito pasivo, recarga de equivalencia se es provedor de retallistas— e separa tamén o deducible entre operacións interiores correntes, bens de investimento, importacións e adquisicións intracomunitarias. Esta calculadora traballa cos totais, que é o que queres saber antes de sentar a cubrilo.
Cando se presenta
O Regulamento do IVE déixao claro no seu artigo 71.4: os tres primeiros trimestres preséntanse durante os vinte primeiros días naturais do mes seguinte —abril, xullo e outubro—, e o cuarto trimestre durante os trinta primeiros días naturais de xaneiro. Se domicilias o pagamento, o prazo acúrtaseche uns días: convén miralo antes de deixalo para o día 19.
Presentan o 303 mensualmente, en vez de trimestralmente, quen superou os 6.010.121,04 € de volume de operacións o ano anterior, os inscritos no rexistro de devolución mensual e os grupos de entidades, entre outros.
A prorrata, que é onde se rompen as follas de cálculo
Se fas á vez operacións que dan dereito a deducir e operacións exentas que non o dan —formación regrada, sanidade, alugueiro de vivenda, moitas actividades de asociacións—, non podes deducir todo o IVE que soportas. Só a porcentaxe que representan as túas operacións con dereito a dedución sobre o total.
A fórmula está no artigo 104.Dos da Lei do IVE: divídese o importe anual das operacións con dereito a dedución entre o total de operacións, multiplícase por cen, e hai un detalle que case ninguén aplica ben:
A prorrata resultante redondéase á unidade superior. Un 78,2 % é un 79 %, non un 78 %.
Durante o ano aplícase unha prorrata provisional, normalmente a definitiva do ano anterior, e na última autoliquidación do exercicio calcúlase a definitiva e regularízanse as deducións dos catro trimestres. Ese axuste é o que se esquece, e o que aparece logo nunha comprobación.
O que esta calculadora non fai
- Non presenta o modelo. O 303 preséntase na sede electrónica da Axencia Tributaria, con certificado ou Cl@ve.
- Non decide que IVE é deducible. O artigo 96 da Lei do IVE exclúe partidas enteiras, e hai regras propias para os vehículos e para os gastos de representación.
- Non calcula recargas por presentar tarde, nin o prorrateo dos bens de investimento ao longo dos seus anos de regularización.
Un 303 non debería saír dunha folla de cálculo
O risco desta conta non está na resta: está en que os sumandos veñan de mirar corenta facturas a man.
Calculado cos teus documentos
O repercutido sae das túas facturas e o soportado dos teus gastos, separados por tipo e por orixe, sen teclear un total.
Cada casa pódese abrir
Se un número non che cadra, ves que facturas o compoñen. É a diferenza entre corrixir un erro e buscalo.
Prorrata e regularización
Aplícase a provisional durante o ano e regularízase na última autoliquidación, que é xustamente onde se rompe o Excel.
Preguntas sobre o modelo 303
O trimestre péchase o día 20, pero prepárase os outros oitenta e nove
En Cairos o 303 está calculado desde o primeiro día do trimestre e vaise actualizando con cada factura. O día 20 só hai que miralo.
Plan gratuíto para sempre · Sen tarxeta · Soporte en castelán