O que che custa de verdade mercar en recarga de equivalencia
Se estás en recarga, o IVE das túas compras non o deduces: é custo. E encima pagas unha recarga por riba do IVE. Esta calculadora dáche os tres números e, sobre todo, o que importa: o custo real da mercadoría no teu almacén.
Quen está en recarga de equivalencia, guste ou non
A recarga non se escolle: é obrigatoria se cumpres os requisitos. A Lei do IVE aplícaa aos comerciantes retallistas que sexan persoas físicas ou entidades en réxime de atribución de rendas —unha comunidade de bens, por exemplo— cuxos socios sexan todos persoas físicas. Unha sociedade limitada nunca está en recarga.
E «retallista» ten definición propia no artigo 149: vendes bens mobles sen sometelos a ningún proceso de fabricación, elaboración ou manufactura, e máis do 80 % das túas vendas do ano anterior foron a quen non é empresario nin profesional. Se transformas o produto, deixas de ser retallista respecto do transformado; se vendes sobre todo a outras empresas, tampouco entras.
Hai ademais unha lista de produtos que quedan fóra do réxime aínda que os vendas ao por menor: vehículos a motor e as súas pezas de recambio, embarcacións e aeronaves, xoias e obxectos con ouro ou platino, prendas de peletaría suntuaria, obxectos de arte e antigüidades, bens usados, maquinaria de uso industrial, materiais para a construción, minerais salvo o carbón, metais sen manufacturar e o ouro de investimento.
Os tres números da factura do teu provedor
O teu provedor repercúteche o IVE e unha recarga por riba, e logo ingrésaa el. Os tipos están no artigo 161 da Lei do IVE. Son os mesmos desde 2012, coa parénteses das rebaixas temporais da alimentación de 2023 e 2024 —que levaron algunhas recargas ao 0 % e ao 0,62 %— e que xa decaeron:
- Mercadoría ao 21 % → recarga do 5,2 %.
- Mercadoría ao 10 % → recarga do 1,4 %.
- Mercadoría ao 4 % → recarga do 0,5 %.
- Labores do tabaco → recarga do 1,75 %.
Os tres calcúlanse sobre a mesma base impoñible. A recarga non se aplica sobre o IVE.
Aquí está o diñeiro: o IVE é custo, non é deducible
É o punto que arruína as marxes de media España. O artigo 154 da Lei do IVE di dúas cousas á vez: que quen está neste réxime non liquida nin ingresa o IVE das súas vendas, e que non pode deducir as cotas soportadas nas súas compras. Traducido á túa contabilidade:
O custo da mercadoría é base + IVE + recarga. Non é a base.
Se apuntas como custo só a base, cada artigo ao 21 % paréceche un 26,2 % máis barato do que é. Cunha marxe bruta teórica do 40 % podes estar vendendo por debaixo de custo sen te decatares ata que o ano pecha en vermello.
A outra cara, que case ninguén usa a seu favor: como non ingresas o IVE das túas vendas, o IVE que lle cobras ao cliente queda contigo. Por iso a marxe real calcúlase comparando o prezo de venda total —con IVE incluído— contra o custo completo. É exactamente o que fai a calculadora de arriba cando lle pos o PVP.
As túas obrigas cambian, non desaparecen
Pola actividade en recarga non presentas o 303 nin os libros rexistro de IVE: esa recarga é a túa liquidación. Pero segues tendo IRPF, retencións se tes persoal ou local alugado, e segues tendo que acreditar ante os teus provedores que estás no réxime: dío o artigo 163 e é obriga túa, non deles. E se fas unha adquisición intracomunitaria ou recibes unha operación con inversión do suxeito pasivo, esa si se autoliquida aparte, co modelo 309.
Se ademais tes outra actividade non retallista, a de comercio en recarga é sector diferenciado por lei. Son dous mundos contables dentro do mesmo negocio.
Canta recarga leva cada tipo de IVE
Os catro tipos do artigo 161 da Lei do IVE. Aplícanse sobre a mesma base impoñible ca o IVE, nunca sobre a cota.
| IVE da mercadoría | Recarga | Carga total sobre a base | Que adoita ser |
|---|---|---|---|
| 21 % | 5,2 % | 26,2 % | Roupa, calzado, electrónica, ferraxaría, cosmética, enxoval |
| 10 % | 1,4 % | 11,4 % | Alimentación xeral, auga envasada, flores e plantas |
| 4 % | 0,5 % | 4,5 % | Pan común, leite, queixo, ovos, froitas e verduras, libros |
| Labores do tabaco | 1,75 % | 22,75 % | Réxime propio, co seu tipo específico |
Fóra do réxime quedan, entre outros, os vehículos, as embarcacións, as xoias, os obxectos de arte e antigüidades, os bens usados, a maquinaria industrial e os materiais de construción.
En Cairos a recarga non é unha casa: cambia como se calcula o teu negocio
Márcase unha vez nos axustes da empresa e a partir de aí todo o programa razoa co custo completo.
O gasto entra cos seus tres importes
Base, IVE e recarga, cada un no seu sitio. O custo do artigo que se garda no almacén é o real, non a base.
Marxes que se poden crer
Por artigo e por familia, calculados sobre o que de verdade pagas e sobre o que de verdade ingresas.
Sen pedirche un 303 que non debes
O programa sabe que esa actividade non liquida IVE, e avísate cando aparece unha compra intracomunitaria que si hai que autoliquidar.
Preguntas sobre a recarga de equivalencia
Se estás en recarga, a túa marxe non é a que cres
Cairos apunta cada compra coa súa base, o seu IVE e a súa recarga, e calcula a marxe sobre o custo completo. É a diferenza entre saber o que gañas e supoñelo.
Plan gratuíto ata 30 documentos ao ano · Sen tarxeta · Soporte nativo en castelán, catalán, galego, éuscaro e inglés