Pechar o trimestre sen sorpresas

Antes de mirar ningún modelo

Cinco comprobacións sobre o que apuntaches. Se algunha falla, o modelo sairá mal por moito que o calcules ben.

1. Están todas as facturas emitidas? Mira se hai orzamentos aceptados ou albarás entregados que nunca chegaron a facturarse. É diñeiro traballado que non está no trimestre.
2. Hai documentos en borrador? Unha factura en borrador non computa. Se estaba lista e quedou sen emitir, emítese; se non valía, bórrase.
3. A numeración está correlativa e sen ocos? Un oco é o primeiro que se mira nunha comprobación.
4. Están todos os gastos, coa súa factura? Especialmente os do último mes, que son os que quedan na carteira.
5. Hai gastos sen factura completa? Eses non dan dereito a deducir IVE. Mellor detectalo agora ca ao recibir a liquidación.

O IVE, casa por casa

Cos datos dentro, o 303 é unha resta. O que hai que revisar é o que se cola polos lados:

• O IVE repercutido, separado por tipos. Se vendes ao 21 % e ao 10 %, cada un vai á súa casa.
• As operacións con inversión do suxeito pasivo, que entran por dúas casas á vez: autorrepercútense e dedúcense.
• As adquisicións intracomunitarias, que funcionan igual.
• A prorrata, se tes ingresos exentos e suxeitos. Durante o ano aplícase unha porcentaxe provisional; no cuarto trimestre hai que regularizala cos datos reais.
• Os bens de investimento, se compraches algo importante e a túa prorrata cambiou.
• O saldo a compensar que viñas arrastrando de trimestres anteriores.

O IRPF, se che toca

Antes de calcular nada, a pregunta previa: tes que presentar o 130? Se es profesional e polo menos o 70 % dos teus ingresos do ano natural anterior levou retención, non. É «al menos», non «más de»: no 70,00 % cravado xa estás fóra. Dío así o artigo 109.3 do Regulamento do IRPF.

Se si che toca, tres cousas que case todo o mundo deixa:

• É acumulado, non trimestral: calcúlase sobre o beneficio de todo o ano ata a data e descóntase o pagado antes.
• Résta a amortización do inmobilizado, pola parte acumulada do ano. Non é só para a renda de xuño.
• E os gastos de difícil xustificación, o 5 % adicional con tope de 2.000 € ao ano, se estás en estimación directa simplificada.

Ese par de liñas pode cambiar o pagamento do trimestre en varios centos de euros.

Os que se esquecen

• 111, se pagaches nóminas ou facturas de profesionais con retención. E si: tamén se non tes empregados.
• 115, se alugas local e practicas retención sobre a renda.
• 349, se fixeches algunha operación cunha empresa doutro país da Unión Europea. Inclúe os servizos que compras, non só o que vendes.

E o detalle que custa diñeiro

Se vas domiciliar o pagamento, o prazo de domiciliación remata cinco días antes ca o de presentación. Quen deixa o 303 para o día 19 xa non o pode domiciliar: ten que obter un NRC no banco e pagar por esa vía.

É o despiste máis común do trimestre e o máis doado de evitar: a data que hai que apuntar no calendario é a de domiciliación, non a de presentación.

Despois de presentar

• Garda o xustificante co seu código seguro de verificación.
• Apunta o resultado: se queda saldo a compensar, valo necesitar o trimestre seguinte.
• E se te equivocaches, ollo, que isto cambiou: no 303 —desde o terceiro trimestre de 2024— e na renda —desde o exercicio 2024— o erro corríxese presentando unha autoliquidación rectificativa, que é unha casa do propio modelo e serve tanto se o erro foi a favor de Facenda como se foi na túa contra. Substitúe o sistema antigo de dúas vías. Onde ese sistema aínda non chegou segue valendo o de sempre: complementaria se o erro foi a favor de Facenda e solicitude de rectificación se foi na túa contra. Canto antes, menos recarga.

Presentar fóra de prazo por iniciativa propia, antes de que che requiran, sae moito máis barato ca agardar a que o detecten. Se se che pasou, preséntao igualmente.