Factura rectificativa: unha factura emitida non se borra
Nin se reescribe, nin se anula, nin se substitúe por outra co mesmo número. Rectifícase, cunha factura nova na súa propia serie que apunta á orixinal.
A factura que corrixe outra xa expedida, en serie específica e con referencia expresa á factura rectificada.
Regúlaa o artigo 15 do Regulamento de facturación. Procede en tres situacións:
- A factura orixinal non cumpre algún requisito dos artigos 6 ou 7 do regulamento.
- Hai un erro na determinación da cota repercutida.
- Danse as circunstancias do artigo 80 da Lei do IVE que modifican a base impoñible: devolucións, envases retornados, descontos posteriores, resolución da operación, concurso do debedor ou créditos incobrables.
A rectificativa leva serie específica obrigatoria, identifica a factura rectificada e explica a rectificación. Pode facerse de dúas maneiras: por diferenzas —consignando só o que cambia— ou consignando o importe definitivo. Hai que expedila en canto se teña constancia do motivo, e en todo caso antes de que pasen catro anos desde a devindicación.
Un exemplo con números
Factura F-2026/0184 de 2.000 € de base e 420 € de IVE, con 200 € facturados de máis. A rectificativa R-2026/0007 por diferenzas consigna −200 € de base e −42 € de cota, e cita a factura rectificada. No trimestre, o IVE devindicado baixa 42 €.
O caso do impagado
Recuperar o IVE dunha factura que non che pagaron tamén se fai cunha rectificativa, e ten regras propias no artigo 80.Cuatro da Lei do IVE: hai que agardar un ano desde a devindicación —ou seis meses, se o teu volume de operacións do ano anterior non superou 6.010.121,04 €—, ter reclamado o cobro de forma fidedigna, e expedir a rectificativa nos seis meses seguintes, comunicándoo despois á Axencia Tributaria.
O erro que máis se repite
Emitir unha «factura en negativo» dentro da serie normal, ou directamente borrar a orixinal do programa. O primeiro rompe a trazabilidade da serie; o segundo, ademais, deixa un oco na numeración que hai que explicar. Con VeriFactu, borrar deixa de ser posible: os rexistros encadéanse.
Onde segue isto en Cairos: Que cambia con VeriFactu ao rectificar.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Serie de facturación
Un grupo de facturas coa súa propia numeración correlativa, identificado normalmente cun prefixo.
FacturaciónNumeración correlativa
A obriga de numerar as facturas de forma seguida dentro de cada serie, sen saltos e sen repeticións.
FacturaciónBase impoñible
O importe total da contraprestación dunha operación antes de aplicarlle o IVE: o que de verdade cobras polo teu traballo ou a túa mercadoría.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.