NIF intracomunitario: o teu NIF co ES diante
Non se ten por defecto: hai que pedilo, Facenda compróbao e concédeo. E sen el, unha factura que debía ir sen IVE leva IVE español.
O número de identificación fiscal con prefixo ES, asignado tras a alta no Rexistro de Operadores Intracomunitarios e visible en VIES.
Ter NIF español non é ter NIF intracomunitario. Hai que solicitar a alta no Rexistro de Operadores Intracomunitarios co modelo 036, e a Axencia Tributaria comproba que hai actividade real antes de concedelo. Unha vez concedido, o NIF con prefixo ES aparece en VIES.
Para que serve
Nunha entrega intracomunitaria de bens, o artigo 25 da Lei do IVE declara a operación exenta: o provedor non repercute IVE porque o imposto autoliquídao o cliente no seu país. Desde 2020, que o cliente teña un NIF-IVE válido doutro Estado membro e que a operación se inclúa correctamente no modelo 349 son condicións materiais desa exención, non meros requisitos formais.
En servizos entre empresarios, a regra xeral do artigo 69.Uno.1.º sitúa a operación onde está a sede do destinatario. A factura vai sen IVE español, coa mención de inversión do suxeito pasivo.
Un exemplo con números
5.000 € de servizos de deseño a unha empresa alemá:
- Co NIF-IVE do cliente validado: factura de 5.000 €, sen IVE, coa mención obrigatoria, e a operación ao modelo 349.
- Sen el: a operación localízase en España e a factura leva 1.050 € de IVE. Se xa se emitiu sen IVE, ese importe acabas pagándoo ti.
O erro que máis se repite
Dar por feito que o NIF serve tal cal porque «é un número europeo». Sen alta no ROI, o teu NIF non está en VIES; e se non estás en VIES, os teus clientes europeos tampouco poden aplicar a exención pola súa banda.
Onde segue isto en Cairos: O modelo 349 de operacións intracomunitarias.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
ROI
O Rexistro de Operadores Intracomunitarios da Axencia Tributaria, no que hai que estar dado de alta para operar sen IVE co resto da Unión Europea.
NormativaVIES
O sistema de intercambio de información sobre o IVE da Comisión Europea, onde se comproba se un NIF-IVE está dado de alta para operacións intracomunitarias.
IVEInversión do suxeito pasivo
O mecanismo polo que o destinatario dunha operación, e non quen a realiza, é o obrigado a declarar o IVE.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.