IVE devindicado: débese aínda que non che pagasen
É a parte do imposto que máis desgustos dá, e non polo seu cálculo: polo seu calendario. O IVE nace coa operación, non co ingreso en conta.
O IVE xerado polas operacións do período, con independencia de se o cliente pagou ou non.
O artigo 75 da Lei do IVE fixa o momento da devindicación, e non menciona o cobro por ningunha parte:
- Entregas de bens: cando se poñen a disposición do adquirente.
- Prestacións de servizos: cando se prestan, executan ou efectúan.
- Operacións de tracto sucesivo —alugueiros, cotas de mantemento—: no momento en que resulte esixible cada percepción.
- Pagamentos anticipados: o apartado Dos adiántao ao momento do cobro, polos importes efectivamente percibidos.
Un exemplo con números
Unha factura de 5.000 € máis 1.050 € de IVE, emitida o 28 de marzo por un traballo entregado o 25, e cobrada o 15 de maio. Os 1.050 € van ao primeiro trimestre e ingrésanse antes do 20 de abril, case un mes antes de que chegue o diñeiro.
Se esa factura non se cobra nunca, o IVE non se perde: recupérase cunha rectificativa por crédito incobrable, cos prazos do artigo 80.Cuatro.
A única excepción real
O réxime especial do criterio de caixa atrasa a devindicación ao cobro, pero é un réxime ao que hai que acollerse expresamente, ten requisitos e tamén atrasa as túas deducións. Non é unha opción que se exerza factura a factura.
O erro que máis se repite
Declarar só o cobrado sen estar acollido ao criterio de caixa. O descadre aflora só: o modelo 390 non cadra coa suma dos catro trimestres, e o 347 do cliente declara operacións que no teu 303 non aparecen.
Onde segue isto en Cairos: O modelo 303, trimestre a trimestre.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Devindicación
O momento en que se entende realizada a operación e nace a obriga tributaria, con independencia de cando se cobre ou se pague.
IVECriterio de caixa
O réxime especial que atrasa a devindicación do IVE ao momento do cobro e a dedución do soportado ao momento do pagamento.
IVEPeríodo de liquidación
O intervalo polo que se calcula e presenta cada autoliquidación: trimestral con carácter xeral, mensual en supostos taxados.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.