Cota repercutida: o diñeiro que pasa pola túa conta
Entra no teu banco, sae do teu banco e en ningún momento é teu. Esa é toda a teoría do IVE e a razón de que xaneiro sorprenda a tanta xente.
O IVE que engades á base impoñible da túa factura e que lle cobras ao cliente para ingresalo despois en Facenda.
O artigo 88 da Lei do IVE obriga a repercutir o imposto sobre o destinatario, e a facelo mediante factura. O destinatario, pola súa parte, está obrigado a soportalo sempre que a repercusión se axuste á lei.
Tres regras que se pasan por alto
- A cota consígnase por separado. Unha factura que só di «1.210 € IVE incluído» non lle permite ao cliente deducir nada.
- A repercusión faise ao expedir e entregar a factura, non cando se cobra.
- Pérdese o dereito a repercutir cando transcorreu un ano desde a data da devindicación (artigo 88.Cuatro). Se te lembras tarde de que faltaba o IVE, o IVE págalo ti.
Un exemplo con números
Unha factura de 2.000 € de base ao 21 % leva 420 € de cota repercutida. O cliente paga 2.420 €, pero 420 € son de Facenda desde o primeiro segundo.
No trimestre, con 40.000 € facturados ao 21 % e 15.000 € de gastos ao mesmo tipo:
- Repercutido: 8.400 €
- Soportado deducible: 3.150 €
- A ingresar no modelo 303: 5.250 €
Ese resultado non depende de se cobraches as facturas, salvo que esteas acollido ao criterio de caixa.
O erro que máis se repite
Mirar o saldo do banco para decidir se o trimestre «se pode pagar». O IVE repercutido de outubro a decembro ingrésase en xaneiro aínda que o cliente pague en marzo. A única conta que evita o susto é apartar a cota o día que entra o cobro.
Onde segue isto en Cairos: Como se calcula o modelo 303.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Base impoñible
O importe total da contraprestación dunha operación antes de aplicarlle o IVE: o que de verdade cobras polo teu traballo ou a túa mercadoría.
IVEIVE devindicado
O IVE xerado polas operacións do período, con independencia de se o cliente pagou ou non.
IVEIVE soportado
O IVE que pagas aos teus provedores en compras e gastos, deducible só se o ben ou o servizo está afecto á túa actividade e tes factura completa.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.