Pagamento fraccionado: o adianto do que pagarás ao final
Non é un imposto novo: é un anticipo que se resta na declaración anual. O interesante é quen está obrigado, porque moita xente o presenta sen ter que facelo.
O ingreso a conta que se fai durante o ano dun imposto que se liquida ao peche do exercicio.
Hai tres modelos segundo quen sexas e en que réxime esteas:
- Modelo 130 — autónomos en estimación directa. O 20 % do rendemento neto acumulado do ano, menos o pagado en trimestres anteriores e menos as retencións soportadas.
- Modelo 131 — autónomos en módulos, calculado sobre o rendemento por índices.
- Modelo 202 — sociedades, en abril, outubro e decembro.
A regra do 70 %
Un profesional non está obrigado a presentar o modelo 130 se polo menos o 70 % dos seus ingresos do ano anterior estivo suxeito a retención. A lóxica: os seus clientes xa están adiantando o imposto por el nos seus modelos 111. Mírase o ano anterior; no primeiro ano, o propio exercicio.
Un exemplo con números
Autónomo en directa simplificada, a 30 de setembro:
- Rendemento acumulado tras o 5 %: 26.600 €
- 20 %: 5.320 €
- Menos o ingresado no primeiro e segundo trimestre e menos as retencións do ano.
Por iso un trimestre malo detrás dun bo pode saír a cero: o cálculo é acumulado, non trimestral.
En sociedades, a modalidade do artigo 40.3 da Lei do Imposto sobre Sociedades —calcular sobre a base impoñible do propio período— é obrigatoria cando a cifra de negocios do ano anterior superou 6.010.121,04 €.
O erro que máis se repite
Esquecer restar as retencións que che practicaron. Están para iso: se che reteñen o 15 % de todo o que facturas e ademais ingresas o 20 % do rendemento sen descontalas, estás adiantando dúas veces o mesmo imposto.
Onde segue isto en Cairos: O modelo 130 e a regra do 70 %.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Retención de IRPF
O importe que o pagador detrae dunha factura ou dunha nómina e ingresa en Facenda a conta do IRPF de quen a cobra.
IRPF e retenciónsEstimación directa
O réxime do IRPF no que o rendemento da actividade se calcula restando aos ingresos reais os gastos deducibles reais.
IVEPeríodo de liquidación
O intervalo polo que se calcula e presenta cada autoliquidación: trimestral con carácter xeral, mensual en supostos taxados.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.