IVE soportado: pagalo non é o mesmo que poder deducilo
A lei pon catro condicións e abonda con incumprir unha para que o IVE desa compra quede nun custo máis.
O IVE que pagas aos teus provedores en compras e gastos, deducible só se o ben ou o servizo está afecto á túa actividade e tes factura completa.
Os artigos 92 a 100 da Lei do IVE regulan a dedución. Para deducir fan falta catro cousas á vez:
- Factura completa. O artigo 97 esixe o documento xustificativo: unha factura simplificada sen o teu NIF e sen a cota separada non serve.
- Afectación á actividade (artigo 95). Os bens de uso mixto teñen regras propias.
- Que non estea excluído polo artigo 96: xoias, alimentos e bebidas consumidos polo suxeito pasivo ou o seu persoal, espectáculos, tabaco e os bens destinados a atencións a clientes.
- Anotación no libro rexistro de facturas recibidas.
Dous matices que sorprenden
O primeiro: os gastos de viaxe, hostalaría e restauración si dan dereito a dedución, pero só se o gasto é deducible no IRPF ou no Imposto sobre Sociedades. É a excepción do artigo 96.Uno.6.º.
O segundo: nos vehículos de turismo a lei presume unha afectación do 50 % (artigo 95.Tres.2.ª), salvo proba en contrario. Hai unha lista de vehículos que se presumen afectos ao 100 %: transporte de mercadorías, transporte de viaxeiros, autoescolas, vixilancia e desprazamentos de representantes ou axentes comerciais.
Un exemplo con números
Un trimestre con 3.150 € de IVE soportado, dos que 210 € corresponden a lotes de Nadal para clientes. Eses 210 € non se deducen: a cota deducible baixa a 2.940 € e o resultado do 303 sobe en 210 €.
O dereito a deducir caduca aos catro anos desde o seu nacemento (artigo 99.Tres). Unha factura de 2023 aparecida hoxe nun caixón aínda se pode deducir; unha de 2020, non.
O erro que máis se repite
Deducir o IVE dun tícket. Sen NIF do destinatario e sen cota separada non hai dereito a dedución, por moito que o gasto sexa real e estea pagado coa tarxeta do negocio. É a primeira cousa que revisa unha comprobación de IVE.
Onde segue isto en Cairos: Gastos, facturas de provedor e IVE deducible.
Termos que van con este
Case ningún concepto fiscal se entende só. Estes tres son os que máis veces aparecen ao lado.
Cota repercutida
O IVE que engades á base impoñible da túa factura e que lle cobras ao cliente para ingresalo despois en Facenda.
IVEProrrata
A porcentaxe do IVE soportado que podes deducir cando a túa actividade combina operacións con dereito a dedución e operacións exentas.
ContabilidadeLibro rexistro
O rexistro obrigatorio e ordenado por datas das facturas emitidas e recibidas, base das autoliquidacións e dos resumos anuais.
Isto, resolto sen pensar niso
Cairos leva as facturas, os libros rexistro e os modelos de Facenda cos mesmos datos, de xeito que a teoría desta páxina se converte en casas xa cubertas.
Sen tarxeta e sen permanencia.